2023年税务师考试完整题库含答案（典型题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。




【答案】:C
2、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
3、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A
4、现行消费税规定,下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是( )。
,销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
,税务机关核定
%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
【答案】:C
5、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
6、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,




【答案】:D
7、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额

【答案】:C
8、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:B
9、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
10、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
11、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
12、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
13、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
14、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。


,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
15、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
16、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)




【答案】:D
17、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。




【答案】:C
18、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。




【答案】:C
19、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是( )。
,代收的机场建设费不计入计税销售额
,双方以各自发出的货物核算销售额

,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:C
20、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
21、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为( )万元。




【答案】:C
22、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
23、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
24、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:D
25、某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
26、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)




【答案】:A
27、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
28、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益

【答案】:D