2023年税务师考试完整题库带答案（新）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。




【答案】:C
2、下列关于疫情期间税收优惠的说法,正确的是( )。
,对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个税
,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金,不计入工资、薪金收入,免征个税


【答案】:C
3、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则

,体现了程序从新原则
【答案】:B
4、某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年5月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
5、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是( )。
,不征收增值税
,应按规定征收增值税
,不征收增值税
,不征收增值税
【答案】:B
6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
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【答案】:B
7、下列选项中,不可以申请退还关税的情形是( )。
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
,因进口商需求改变,原状退货复运出境的
,因故未装运出口,申报退关的
【答案】:C
8、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。




【答案】:D
9、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。




【答案】:C
10、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税()元。




【答案】:D
11、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:C
12、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。



、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D
13、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】:A
14、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:A
15、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】:C
16、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。




【答案】:B
17、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
18、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。

,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
,很少采用的是直接宣布废止

【答案】:B
19、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是( )。




【答案】:B
20、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
21、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:D
22、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。




【答案】:D
23、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A
24、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是( )。

、指导甚至是管理建议


【答案】:C
25、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
26、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。




【答案】:C
27、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】:D
28、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。




【答案】:A
29、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。




【答案】:D
30、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D