全面预算编制实验报告.doc

全面预算编制实验报告.doc实验报告
实验项目名称全面预算编制实验
实验室 X5511
所属课程名称物流成本管理与控制
实验类型设计型实验
实验日期 2014年5月21日
班级
学号
姓名
成绩
实验概述:
【实验准备】
复****全面预算编制的基本原理
【实验目的及要求】
。
。
【实验原理】
全面预算反映的是企业未来某一特定期间(一般不超过一年或一个经营周期)的全部生产、经营活动的财务计划,它以实现企业的目标利润为目的,以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行预测,并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
【实验环境】(使用的软硬件)
软件:MSOFFICE 2003
硬件:CPU P4, RAM 256M
实验内容:
【实验方案设计】
根据所给资料逐步完成下面各表:
(1)销售预算。
销售预算是安排预算期销售规模的预算。它是编制全面预算的关键和起点,其他预算均以销售预算为基础。通常销售预算是在销售预测的基础上,根据企业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。
(2)生产预算。
生产预算是安排预算期生产规模的预算。它是按“以销定产”的原则,在销售预算的基础上编制的。
(3)直接材料预算。
直接材料预算,又称直接材料采购预算,是用来确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。它是以生产预算为基础编制的。
(4)直接人工预算。
直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水平和人工成本水平的预算。直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的,其主要内容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人工成本(小时工资率)和人工总成本。
(5)制造费用预算。
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的间接生产费用项目。其编制依据是预算期的生产业务量(如直接人工小时数或机器小时数)、基期制造费用的实际开支水平、上级管理部门下达的成本降低率以及预算期间各费用明细项目的性质等。
(6)单位生产成本预算。
单位产品成本预算是单位产品消耗生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。
(7)销售与管理预算。
销售及管理费用预算包括销售费用及管理费用两部分,是为产品销售活动和一般行政管理活动及有关的经营活动编制的费用预算。
(8)资本支出预算。
资本支出预算是企业在投资项目可行性研究的基础上编制的反映长期投资项目投资的时间、规模、收益以及资金筹措方式等内容的预算。
(9)现金预算。
现金预算是为了反映企业在预算期间预计的现金收支的详细情况而编制的预算。
(10)编制预计损益表。
预计损益表是反映预算期间预计的全部经营活动的最终财务成果的预算,又称“利润预算”,是控制企业经营活动和财务收支的主要依据。
(11)编制预计资产负债表。
预计资产负债表是为反映企业在预算期期末那一天预计的财务状况而编制的预算。
【实验过程】(实验步骤、记录、数据、分析)
单位:元
资产负债表
2012年12月31日
资产
金额
负债和所有者权益
金额
流动资产:
流动负债:

现金
350000
应付帐款
24000
应收帐款