C01货币资金.xls

客户名称:签名日期档案号:审计项目:货币资金审计程序编制人:索引号:C1-0会计截止日:复核人:页次:1/1一、审计目标1、确定货币资金是否存在;2、确定货币资金的收支记录是否完整;3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额是否相符;2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点及追朔表”,并与现金日记帐核对,如有差异,应查明原因作出记录或作适当调整;若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在盘点表中注明或作出适当调整;3、编制“银行存款余额核对表”;4、获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”,经调整后的银行存款余额若有差异,应查明原因或作适当调整;5、向所有开户银行函证年末余额或获取资产负债表日银行存款对帐单;6、检查”银行存款余额调节表“中未达帐项的真实性,以及资产负债表日后的进帐情况,如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;7、银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;8、抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整,有无授权批准,并核对相关帐户的进帐情况,如有与被审单位经营业务无关的支出事项,应查明原因,并作相应的记录;9、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调整;10、检查外币货币资金的核算是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;11、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:货币资金审定表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:--审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:现金发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数--审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:银行存款发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次::审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:现金月发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次::客户名称:签名日期档案号:审计项目:银行存款月发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次::签名日期审计项目:现金盘点及追溯表编制人索引号C1-3清点日:币种复核人页次1/1清点现金核对帐目项目金额货币面额张数金额年月日至年月日项目金额1、---现金帐面数加::收入凭证未记帐减:::跨日收入2、:跨日借条3、审计调整:---调整后现金余额调整(1):---实点现金调整(2):------------------4、审定数企业财务负责人:出纳:会计师事务所监盘人员:XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:现金抽凭编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:测试内容:1、原始凭证的内容是否完整;2、有无授权批准;3、与现金相关帐户的进帐情况;4、与生产经营无关的支出情况。凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额贷方金额银行存款余额调节表编制单位:银行帐号:日期:单位:元金额摘要金额摘要银行对帐单期末余额:企业银行帐期末余额:加:企收银未收加:银收企未收错误和遗漏错误和遗漏减:企支银未支减:银支企未支错误和遗漏错误和遗漏银行对帐单调节后余额:企业银行帐调节后余额: