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财务管理学****笔记
第一章总论

一、考试大纲 z 收支积极平衡原则;
(一)企业财务管理的概念 z 成本效益原则;
1、识记: z 收益风险均衡原则。
z 企业资金运动; z 分级分权原则。
z 资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入和资 z 利益关系协调原则。
金分配; (四)企业财务管理的体制
z 财务关系; 1、识记:
z 企业财务管理 z 财务管理体制;
2、领会: z 一级核算方式和二级核算方式
z 企业资金运动存在的客观基础; z 资金控制制度,收支管理制度,内部结算制度和
z 企业资金运动的过程; 物质奖励制度
z 企业资金运动所形成的财务关系; z 企业财务通则,分行业的企业财务制度和企业内
z 财务管理的概念、内容和特点。部财务管理办法
(二)财务管理的目标 2、领会:
1、识记: z 企业总体财务管理体制;
z 财务管理目标; z 企业内部财务管理体制;
2、领会: z 企业财务法规制度;
z 经济效益最大化; (五)企业财务管理的体制
z 利润最大化; 1、识记:
z 资本利润率(每股利润)最大化; z 财务管理环节;
z 企业价值(股东财富)最大化。 z 财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财
z 关于社会责任问题。务分析
(三)企业财务管理的原则 2、领会:
1、识记: z 各种财务管理环节的概念;
z 财务管理原则; z 各种财务管理环节的作用;
2、领会: z 各种财
z 资金合理配置原则;
z 务管理环节的程序;

二、具体内容
(一)企业财务管理的概念
1、企业财务活动存在的客观基础是商品经济的存在和发展;
2、企业财务活动的内容
概念:从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程
内容:
z 资金筹集:是资金运动的起点,是投资的必要前提
z 资金投放
z 资金耗费:资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金耗费是资金运动的基础环节,资金耗费水平是影响企业利润水
平高低的决定性因素。
z 资金收入:资金收入是资金运动的关键环节,它不仅关系着资金耗费的补偿,更关系着投资效益的实现。收入的取得
是进行资金分配的前提。
z 资金分配:资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。
z 资金的筹集和投放,以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用;资金的耗费,以价值形式反映企业物化劳动和活
劳动的消耗;资金的收入和分配,则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。
3、企业同各方面的财务关系
1
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概念:是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
内容:
对象关系
企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系,
企业与债权人\债务人\往来客户之间的在性质上属于债权关系\合同义务关系
财务关系
企业与税务机关之间的财务关系依法纳税和依法征税的税收权利义务关系
企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的经济利益关系.
企业与职工之间的财务关系结算关系.
4、财务管理的内容和特点
内容
筹资管理;投资管理;资产管理;成本费用管理;收入和分配管理。
特点
z ;
z 灵敏度高:财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息;
z 综合性强:财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

(二)企业财务管理的目标
1、财务管理目标的作用(4 个方面)
导向作用;激励作用;凝聚作用;考核作用。
2、特征
z 财务管理目标具有相对稳定性;
z 财务管理目标具有可操作性;(可以计量;可以追溯;可以控制)
z 财务管理目标具有层次性
3、分类
按范围分:总体目标和具体目标;按对象分:新时期活动目标和新时期财务指标目标。
3、财务管理的总体目标:
观点内容弊端
经济效益最大化
利润最大化
权益资本利润率最大化
股东财富最大化
企业价值最大化

(三)财务管理的原则
1、概念:、
财务管理的原则是企业组织财务活动,处理财务关系的准则,它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的,体现理财活
动规律性的行为规范,是对财务管理的基本要求。
2、具体原则
z 资金合理配置原则 z 收益风险均衡原则
z 收支积极平衡原则 z 分级分口管理原则
z 成本效益原则 z 利益关系协调原则
(四)财务管理的环节
1、概念:、
财务管理环节是指