流动资产W-14存货明细科目明细审计程序表.doc

索引号:
(审计机关名称)
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业: 页次:1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
、记账凭证及原始凭证
(1)审阅购货发票和采购合同,检查购入价格的正确性,检查有关增值税进项税额的处理是否合规;审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定,与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目,检查这些费用是否属于当期费用。
(2)取得原材料验收单、收料凭证和购货发票,抽查原材料入库成本是否正确,会计处理是否符合会计制度的规定。对于尚未收到发票账单的收料凭证,是否按照计划成本暂估入账,并于下月初以红字冲回。
(3)对照原材料领用或发出汇总表,抽查是否按照发出材料的不同用途,将其计入生产成本、制造费用、产品销售费用、管理费用、其他业务支出、在建工程、委托加工材料等科目;应负担的材料成本差异是否正确,相应的增值税金处理是否合规。
(4)抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、调换等事项,检查其是否真实、合规。
对于采用实际成本进行材料日常核算,不设材料采购的,上述方法适用于对在途材料的检查。
、记账凭证及原始凭证
(1)抽查自制半成品、产成品入库单,检查入库成本是否正确;核对其品种、数量及实际成本是否与对应的生产成本结转数相符;生产成本在半成品和产成品之间的分摊是否正确。
(2)抽查自制半成品、产成品的发出凭证,检查发出产品成本结转方法是否正确、前后各期是否一致;核对其品种、数量和实际成本是否分别与对应的生产成本、产品销售成本相符。
、记账凭证及原始凭证
(1)对照低值易耗品购货发票和入库单,检查其购入价格是否正确,会计处理是否正确。核实是否按照财务制度的规定,根据用途、单位价值和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品。
(2)对照低值易耗品耗用汇总表,检查其摊销方法是否正确,会计处理是否正确。
索引号:
(审计机关名称)
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业: 页次:2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
、记账凭证及原始凭证
(1)对照委托加工材料合同和有关原始凭证,检查其内容是否真实、合法,核对计费、计价的正确性。
(2)对照委托加工材料验收入库单,检查委托加工材料和剩余材