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非流动资产W-01长期投资审计程序表.doc

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索引号:
(审计机关名称)
长期投资审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
。
、债券
(1)会同被审计企业会计主管人员盘点股票、债券。
(2)编制盘点清单,并与相关账户余额进行核对。
(3)如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间股票、债券增减变动业务,倒推计算结账日股票、债券余额。
。
,分析其所反映的情况是否与会计资料所反映的情况相符,并结合往来账的审计,检查长期投资会计记录的完整性。
、记账凭证计原始凭证
(1)检查用实物或无形资产向其他单位投资的项目
①检查企业是否以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。
②检查投资价值与资产评估计结果或投资协议确定的价值是否一致。
③检查资产投资价值与资产账面价值之差的会计处理是否正确。
④检查投资所用有关实物或无形资产账户的会计记录是否与本投资项目记录相一致。
⑤检查投资业务所涉及的事项,是否按规定进行增值税进项税转出。
(2)核对股票、债券投资的入账价值与购买时的交割单等原始凭证,检查入账价值是否正确。
(3)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价以及投资收回的会计处理是否正确。
(4)检查长期投资核算的成本法或权益法的选用及有关会计处理是否正确。
7. 检查长期投资是否已在资产负债表及附注

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