信用社（银行）非信贷资产分类培训：非信贷资产风险分类.ppt

非信贷资产风险分类
目录
一、非信贷资产的定义
二、非信贷资产风险分类的目的
三、非信贷资产风险分类的原则
四、非信贷资产风险分类的核心定义
五、非信贷资产风险分类的方法
六、非信贷资产风险分类的标准
七、非信贷资产风险分类的特别规定
非信贷资产的定义
非信贷资产是指由农村合作金融机构拥有或控制,除信贷资产以外的所有表内资产。具体包括:
(一)在除信贷类科目外的资产类和资产负债共同类科目借方核算的资产。
(二)负债类科目的借方余额,视同资金占用,统计为非信贷资产。
非信贷资产的定义
非信贷资产根据风险和损失程度的不同分为:
——安全性非信贷资产
——风险性非信贷资产
非信贷资产的定义
安全性非信贷资产包括:
现金及周转金、存放央行款项、存放联行款项等。
有充分的流动性和安全性,是一种货币性资产,通常不存在一般意义上的违约或贬值风险。(以方便支付为主要目的的债权性资产)
非信贷资产的定义
风险性非信贷资产包括:
专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收利息、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账、存出保证金、外汇买卖等非信贷资产项目。
非信贷资产的定义
风险性非信贷资产包括:
:主要包括:同业债权(拆放同业、存放同业、存出保证金、买入返售证券)、投资类资产(债券投资、股权投资)等
:固定资产、在建工程、抵债资产、无形资产、递延资产等
:固定资产清理、应收利息、待处理财产损溢等
非信贷资产风险分类的目的
(一)促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。
(二)真实、全面、动态地反映非信贷资产质量,充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
(三)发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题,加强对非信贷资产的风险管理,提高非信贷资产质量。
(四)为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据,建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。
(五)为计量、监测资本充足率,评价经营管理能力提供依据。
非信贷资产风险分类的原则
(一)风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据,以预计损失程度为主要分类标准。
(二)真实原则。分类人员应广泛搜集非信贷资产的各类信息,严格按照分类标准、方法和程序进行分类,充分估计现实与潜在的风险状况,全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
(三)谨慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估,科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的,应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。
(四)动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时,应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
非信贷资产风险分类的核心定义
根据资产及时、足额偿还(支付/回收)的可能性或减值程度,将非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别。后三类统称不良非信贷资产。