铁路部门内部控制问题分析及优化建议.doc

铁路部门内部控制问题分析及优化建议
高志红
大秦铁路股份有限公司太原站
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摘    要:
在新的经济发展形势之下, 铁路企业的发展越来越艰难, 对于我国铁路企业来说, 加强企业自身的内部控制建设对于企业的发展有着十分重要的意义。但就目前来说, 我国铁路企业在内部控制方面还存在着非常大的问题, 本文将以铁路内部控制为主要着手点, 对铁路部门内部控制现状进行具体分析, 并提出相应的应对策略。
关键词:
铁路部门; 内部控制; 现状; 问题分析; 应对策略;
一、我国铁路部门内部控制问题分析
1. 铁路部门管理者缺乏正确的风险意识
随着我国经济的迅猛发展, 我国铁路部门在高速发展的过程中也必将会遇到越来越多的机遇和挑战, 抓住机遇, 正确的应对挑战, 是铁路部门可以得以发展的关键。其中, 发展中的风险问题是影响铁路部门发展的一个重要性因素, 对风险控制的不到位会使得铁路部门面临业绩下滑、整体落后, 甚至严重阻碍铁路部门发展的严重后果。但就目前来说, 风险防范意识不仅深入到铁路部门全体员工的心中, 更未得到铁路部门领导的重视, 管理者风险防范意识淡薄使得铁路部门尚未建立起规范科学的风险评估和预警机制, 再加上缺乏有效监督, 决策的主观性大大增加。
2. 缺乏科学健全的内部控制制度
就目前来说, 铁路部门仍然存在着管理松散、员工工作随意性大等问题, 其并没有建立其科学健全的内部控制制度。就具体来说, 首先, 现有的内部控制制度缺乏严肃性、科学性, 其在制定的过程中往往都是由铁路部门的几个领导直接决策而成, 未征集其他铁路负责人和铁路员工看法, 管理者仅仅只是以自身的权益为主要出发点, 未真正保证到铁路部门的整体发展效益。其次, 铁路部门现有的内部控制制度无法再满足自身发展需求, 缺乏具体的内部控制操作细则, 再加上部分铁路部门管理人员缺乏专业素养, 对内部控制流程不了解, 更是使得内部控制制度流于形式, 可操作性不高, 无法真正起到约束员工行为的作用。
3. 缺乏先进的内部控制方法
就目前来说, 我国铁路部门多采用的是全面预算管理的方法来控制自身运营成本, 全面预算管理具有科学化的管理理念以及立足现代铁路部门制度的先进方法, 因此, 这一管理方法的使用方法对员工专业素养具有极高的要求, 但在具体操作的过程中, 铁路部门的管理员工都只是将关注的重点放在了财务预算管理方面, 忽视了对业务管理的重视, 从而导致了铁路部门业务预算和财务预算严重脱节, 财务部门只管发钱、发卡, 相关部门只管花钱, 二者的严重脱节使得铁路部门的成本控制无法真正深入到铁路管理中去。
二、加强铁路部门内部控制相关策略
1. 根据铁路实际, 构建科学的铁路部门制度
对于铁路部门法人治理结构的重点来说, 产权制度的革新是关键, 但对于现在的铁路部门来说, 其法人治理结构多是有名无实, 不缺乏完善性, 更是流于形式, 再加上铁路部门权责分配不明、产权主体不明, 得利于铁路部门内部控制的主体无法确定, 界限模糊。因此, 对于我国的铁路部门来说, 想要构建其有效的、完善的内部控制制度, 首先必要要明确产权关系、明确