财务管理—专升本.doc

财务管理
第一章财务管理概论
财务管理定义:财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动,处理与各方方面财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动的内容:1资金筹集(资金筹集是资金运用的起点,是投资必要前提);2资金投放(投资是资金运动的中心环节);3资金耗费(资金耗费是资金运动的基础环节,资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素)4资金收入(资金运动的关键环节)5资金分配(既是终点又是前奏)
企业同各方面的财务关系:1企业与投资者和受资者之间的关系,在性质上属于所有权关系;2企业与债权人、债务人,往来客户间的财务关系,性质上属于债权关系、合同义务关系;3企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系;4企业内部各单位之间的财务关系,体现了企业内部各单位之间的经济利益关系;5企业与职工之间的财务关系体现了职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。企业资金运动及其所形成的经济关系,就是企业财务的本质。
三企业财务的职能:组织职能,调节职能,监督职能。
企业财务管理的目标:1利润最大化(缺点没有考虑利润的取得时间、所获利润与投资投入资本额的关系,获取利润和所承担风险的关系、导致短期决策)2每股盈余最大化(缺点没有考虑每股盈余取得时间及每股盈余风险性)3股东财富最大化(优点:考虑了风险,在一定程度上避免短期行为,容易量化,易于考虑缺点只能用于上市公司,股票价格受多种因素影响4履行社会责任(相关利益最大化)优点:有利于企业的长期稳定发展,体现合作共赢,多层次、多元化的目标体系,前瞻性和现实性统一5企业价值最大化(优考虑未来,缺不易操作)
财务管理的基本环节:财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。
一、财务预测是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和预算。其工作步骤:1明确预测对象和目的2收集和整理资料3选择预测模型4实施财务预测。二财务决策是根据企业经营战略的要求,从提高企业经济效益发理财目标出发,在若干个可以选择的财务活动方案中选择一个最优方案的过程。其工作步骤:1明确决策目标2拟定备选方案3评价各种方案,选择最优方案。三、财务计划工作是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡综合,制定主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标。其工作包括:1分析客观条件,确定主要指标2安排生产要素,组织综合平衡3编制计划表格,协调各项指标。四财务控制是在生产经营活动的过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常核算,利用特定手段对各单位财务活动进行调节,以便实现计划规定的财务目标。,分解落实责任2确定执行差异,及时,消除差异3评价单位业绩,搞好考核奖惩。五、财务分析是以核算资料为主要依据,对企业财务活动的过程和结果评价与剖析的一项工作。其工作:1收集资料,掌握情况2指标对比,揭露矛盾3因素分析,明确责任4提出措施,改进工作。
财务管理环节的特征;循环性、顺序性、层次性和专业性
财务管理环境包括法律环境、金融市场环境和经济环境。法律环境包括:1企业组织形式(独资企业、合伙企业、公司)2企业组织法律规范3税务法律规范4财物法律规范金融资产的特点:流动性,收益性