《现金流量表实例》课件.pptx

该【《现金流量表实例》课件 】是由【1660287****】上传分享，文档一共【25】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【《现金流量表实例》课件 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。《现金流量表实例》ppt课件现金流量表概述现金流量表的结构与内容现金流量表的编制方法现金流量表的分析与运用现金流量表的实例分析目录CONTENT现金流量表概述01反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表现金现金等价物指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量表的定义提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。揭示企业的偿债能力和支付能力。分析企业收益质量及影响现金流量的因素,预测企业未来的现金流量。现金流量表的目的权责发生制以权利和责任是否转移作为确认本期收入和费用的标准。收付实现制以实际收到或实际付出现金的时间作为确认本期收入和费用的标准。直接法与间接法直接法以利润表中营业收入为起算点,调整不涉及现金的收入、费用及营业外收支等有关项目,列示经营活动现金流量;间接法以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用及营业外收支等有关项目,计算经营活动现金流量。现金流量表的编制基础现金流量表的结构与内容02经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量,主要包括销售商品、提供劳务收到的现金,以及购买商品、接受劳务支付的现金等。经营活动现金流反映了企业的主营业务收入和成本情况,是企业现金流入和流出的主要来源。经营活动现金流的计算公式为:经营活动现金流=营业收入-经营成本-税金及附加-管理费用-销售费用。经营活动现金流投资活动现金流的计算公式为:投资活动现金流=投资收益-投资损失-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。投资活动现金流是指企业进行投资活动所产生的现金流量,主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,以及投资支付的现金和收回投资的现金等。投资活动现金流反映了企业的投资行为和资产变化情况,是企业现金流入和流出的重要组成部分。投资活动现金流筹资活动现金流是指企业通过筹资活动所产生的现金流量,主要包括吸收投资、借款和偿还债务等所收到的现金,以及分配股利、偿付利息所支付的现金等。筹资活动现金流反映了企业的筹资能力和资金运用情况,是企业现金流入和流出的重要来源之一。筹资活动现金流的计算公式为:筹资活动现金流=筹资收入-筹资支出。筹资活动现金流