高级财务会计合并报表小结.pdf

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含的未实现利润的抵消。贷:期初未分配利润②购入内部的固定资产作为固定资产③抵消本期多计提的折旧费用固定资产处置若为净收益,则按未实现的利润编制抵消借:营业外收入分录:借:营业外收入贷:管理费用贷:固定资产——原价(2)抵消内部多计提的折旧费用借:固定资产——累计折旧贷:管理费用等注:假如该固定资产清理为净损失,则上述分录中的“营业外收入”项目应换成“营业外支出”项目。五、内部无形资产交易的抵消,与固定资产完全相同。:,账面已经不存在内部无形资产,而其包部间含的未实现利润已经转入营业外收支(),因此,抵消分录比照使用期间,用营业外收支替代无形形(1)抵消内部无形资产价值中的未实现利润资产(含累计摊销)项目即可。处置净收益用营业外收入,资无形资产处置若为净收益,则按未实现的利润编制抵处置净损失用营业外支出,无需考虑方向,处置损益的金额产消分录:也没有任何影响。交借:营业外收入清理期间的抵消处理易贷:无形资产①抵消内部无形资产价值中的未实现利润的(2)抵消内部多计提的摊销费用借:期初未分配利润合借:无形资产——累计摊销贷:营业外收入并贷:管理费用②:营业外收入理(1)抵消内部无形资产价值中的未实现利润贷:期初未分配利润借:期初未分配利润抵消本期多计提的摊销费用③贷:无形资产借:营业外收入(2)抵消以前会计期间多计提的累计摊销贷:管理费用借:无形资产——累计摊销注:假如该无形资产清理为净损失,则上述分录中的“营贷:期初未分配利润业外收入”项目应换成“营业外支出”项目。(3)抵消本期多计提的累计摊销借:无形资产——累计摊销贷:管理费用