审计工作底稿指引-北协版ysz.xls

序号目录索引号跳转0说明●1一、评估的重大错报风险底稿●2识别的报表层次的重大错报风险汇总表●3评估的认定层次的重大错报风险汇总表●4二、对风险评估及审计计划讨论底稿●5风险评估讨论会议的记录●6对审计计划的讨论及修改记录●7三、风险评估程序底稿●8一般风险评估程序导引表●9(一)了解被审计单位业务经营环境内部控制等主要变化的记录●10(二)财务资料初步分析表●11(三)经营结果与预算预期的比较分析表●12(四)多期报表对比分析表●13(五)对中期审计结果的分析●14(六)参观被审单位经营场所的记录●15针对特别项目的初步风险评估程序导引表●16(一)针对舞弊的考虑询问管理层记录●17(二)针对持续经营考虑询问管理层记录●18(三)针对法律法规问题询问管理层记录●19(四)针对关联方问题询问管理层记录●20(五)针对或有事项询问管理层记录●21四、了解被审单位及其环境底稿●22了解被审单位的行业状况●23了解被审单位所处的法律环境及监管环境●24了解被审计单位经营活动的其他外部因素●25了解被审计单位的性质导引表●26了解被审计单位的所有权结构●27了解被审计单位的治理结构●28了解被审计单位的组织结构●29了解被审计单位的经营活动●30了解被审计单位的投资活动●31了解被审计单位会计政策的选择和运用导引表●32对被审计单位的会计政策调查●33对被审计单位会计政策估计变更的调查●34了解被审计单位的目标战略以及相关经营风险导引表●35了解行业发展情况●36了解开发新产品或提供新服务的情况●37了解开发新产品或提供新服务的情况●38了解业务扩张情况●39了解新颁布的会计法规●40了解监管要求●41了解本期及未来的融资条件●42了解信息技术的应用●43了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表●44了解被审计单位的关键业绩指标●45了解被审计单位的业绩趋势●46了解被审计单位预测、预算和差异分析●47了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策●48了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告●49了解被审计单位与竞争对手的业绩比较●50了解外部机构提供的报告●51五、了解和评价公司整体层面内部控制底稿●52了解和评价公司整体层面内部控制程序表●53了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表●54了解和评价公司整体层面内部控制导引表●55观察公司整体层面内部控制的运行汇总表●56控制环境调查明细表●57风险评估调查明细表●58沟通调查明细表●59控制活动调查明细表●60对控制的监督明细表--对管理层的监督●61对控制的监督明细表--对审计委员会的监督●62期末财务报告调查明细表●63会计政策的选择和使用调查明细表●64非常规事项的处理调查明细表●65相关文件检查工作底稿示例●66提示需要检查的相关文件明细表●67访谈问卷汇总表●68访谈问卷(一)●69访谈问卷(二)●70访谈问卷(三)●71访谈问卷(四—1)●72访谈问卷(四—2)●73(三)文件检查记录●74(四)特殊事项的评估●75六、了解和评价公司业务循环内部控制底稿●76了解和评估销售与收款循环内部控制程序表●77销售与收款循环内部控制初步评价表●78销售与收款循环内部控制评价导引表●79销售与收款循环内部控制描述(一)●80销售业务内部控制示意图●81折扣与折让内部控制示意图●82退货理赔业务内部控制示意图●83销售与收款循环内部控制穿行测试●84了解和评估采购与付款循环内部控制程序表●85采购与付款循环内部控制初步评价表●86采购与付款循环内部控制评价导引表●87采购与付款循环内部控制描述(一)●88采购与付款循环内部控制示意图(二)●89采购与付款循环内部控制穿行测试明细表(三)●90了解和评估存货与生产循环内部控制程序表●91存货及生产循环内部控制初步评价表●92存货及生产循环内部控制描述●93存货及生产循环内部控制流程示意图●94存货及生产循环内部控制穿行测试●95了解和评估投资循环内部控制程序表●96投资循环内部控制初步评价表●97投资循环内部控制评价导引表●98投资循环内部控制描述●99投资循环内部控制示意图●100投资清算循环内部控制示意图●101投资循环内部控制穿行测试●102投资循环内部控制测试●103了解和评估筹资循环内部控制程序表●104筹资循环内部控制初步评价表●105筹资循环内部控制评价导引表●106筹资循环内部控制描述●107筹资循环内部控制示意图●108筹资循环内部控制穿行测试●109筹资循环内部控制穿行测试(示例)●110了解和评估资金管理循环内部控制程序表●111资金管理内部控制初步评价表●112资金管理内部控制评价导引表●113资金管理内部控制描述●114资金管理内部控制示意图(现金收款)●115资金管理内部控制示意图(银行付款)