财务报表分析计算题.doc

要求:列示出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。(除题给要求除外)
资料:
A公司2006年的资产负债表和利润表如下所示:
资产负债表
2006年12余额31日单位:万元
资产
年末余额
年初余额
负债及股东权益
年末余额
年初余额
流动资产
流动负债:
货币资金
10
7
短期借款
30
14
交易性金融资产
5
9
交易性金融资产
0
0
应收票据
7
27
应付票据
2
11
应收账款
100
72
应付账款
22
46
其他应收款
10
0
应付职工薪酬
1
1
存货
40
85
应交税费
3
4
其他非流动资产
28
11
应付利息
5
4
流动资产合计
200
211
应付股利
10
5
其他应付款
9
14
其他流动负债
8
0
流动负债合计
90
99
非流动负债:
长期借款
105
69
非流动资产:
应付债券
80
48
可供出售的金融资产
0
15
长期应付款
40
15
持有至到期投资
0
0
预计负债
0
0
长期股权投资
15
0
递延所得税负债
0
0
长期应收款
0
0
其他非流动负债
0
0
固定资产
270
187
非流动负债合计
225
331
在建工程
12
8
负债合计
315
231
固定资产清理
0
0
股东权益:
无形资产
9
0
股本
30
30
长期待摊费用
4
6
资本公积
3
3
递延所得税资产
0
0
盈余公积
30
12
其他非流动资产
5
4
未分配利润
137
155
非流动资产合计
315
220
股东权益合计
200
200
资产总计
515
431
负债及股东权益总计
515
431
利润表
2006年度单位:万元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
750
700
减:营业成本
640
585
营业税金及附加
27
25
销售费用
12
13
管理费用


财务费用


资产减值损失(经营)
0
5
加:公允价值变动收益
0
0
投资收益(经营)
1
0
二、营业利润


加:营业外收入


减:营业外支出
0
0
三、利润总额

60
减:所得税费用(25%)

15
四、净利润

45
A公司2005年的相关指标如下表。表中各项指标是根据当年资产负债表有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数计算.。
指标
2005年实际值
净经营资产利润率
%
净利息率
%
净财务杠杆
50%
杠杆贡献率
%
权益净利率
%
计算财务比率时假设:“货币资金”全部为金融资产;“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;“长期应付款”不支付利息;财务费用全部为利息费用