行政事业单位内部控制规范讲座.ppt

行政事业单位内部控制规范讲座1、2012年11月29日,财政部以财会[2012]21号文件正式印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行。2、2013年1月21日,财政部在《关于印发会计司2013年工作要点的通知》(财办会[2013]3号文件)中,把贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》列为2013年工作要点。3、2013年7月19日,财政部召开了贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》视频会议,对实施工作进行全面动员部署。4、2013年9月10-11日,财政部举办了全国贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》师资培训班,并提出了一些具体要求。培训的内容,重点逐条解读《行政事业单位内部控制规范》规定。《行政事业单位内控规范》基本框架图《行政事业单位内部控制规范》6章65条第一章总则1--77条第二章风险评估和控制方法8--125条第三章单位层面内部控制13--186条第四章业务层面内部控制19---5931条第五章评价与监督60--645条第六章附则651条行政事业单位内部控制规范第一章总则1--7条回答了10个问题一、为什么要制定单位内控规范二、依据什么制定单位内控规范三、谁应当执行单位内控规范四、如何制定出台单位内控规范五、什么是单位内部控制六、单位内部控制的目标有哪些七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则八、单位负责人在单位内部控制中的职责九、单位应当如何开展内部控制工作十、如何实施单位内部控制规范第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。一、为什么要制定单位内控规范制定内控规范的六条基本要求(一)建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求****总书记强调,要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制,不能腐的防范机制,不易腐的保障机制。李克强总理指出,要用制度管权、管人、管钱,给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”,真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱,管好用好也是预防***的重要方面。从一定意义上说,搞好内部控制,能够起到制度笼子的作用。(葛兰素事件、乌龙指事件)(二)适应分类推进事业单位改革的要求2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》(中发[2011]5号)提出:按照政事分开、事企分开和管办分离的要求,以促进公益事业发展为目的,以科学分类为基础,以深化体制机制改革为核心,总体设计、稳步推进。1、创新管理体制政府与事业单位的关系管办分离,进一步落实事业单位法人自主权2、创新法人治理机构面向社会提供公益服务的事业单位,要探索建立理事会董事会管委会等多种形式的治理结构,健全决策、执行和监督机制,提高运行效率,确保公益目标实现。3、创新监督机制要建立健全绩效考评、信息披露、社会公示和听证等各项制度,加强审计和舆论监督。(三)适应财政规范化科学化信息化管理的要求管理工作事关大局,基础工作关乎成效。在财政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点,加强监督,下大力气提高内部管理和控制的有效性,推进财政管理科学化、规范化和信息化。财政部门负责国家预算资金的管理,必须要重视内控建设。建立内部控制,就是为保障单位业务稳健高效运行,确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。