财务审批制度及流程.docx

集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
财务审批制度及流程
公司财务管理审批制度及流程
一、采购付款审批制度流程
一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。
二. 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置：
1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。
2、报价审批程序如下：
总经理审批
财务部备案
财务审核
采购经办人提供几家供应商的报价单

3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。
4、物料采购申请程序如下：
财务审核
总经理审批
使用部门负责人填写《采购申请单》
5、物料购置的工作流程：
采购员：下单给供应商
总经理审批
采购员：填制《采购合同》（物料报价已审批）
使用部门：把《采购申请单》交采购员
采购员：1、核对入库单和采购合同，编制《采购日报表》
仓管员：验收入库单，一联交会计，一联交采购员
采购员：采购合同给财务部
会计：依据报价单、采购合同和入库单核对采购日报表
会计：依据《采购日报表》数据填制《应付账款明细表》
会计：月末编制报表报送给总经理、股东
三、货款审批：
1、货款是指：为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。
2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订合同。
货款支付审批程序：
财务部付款
总经理审批
会计审核
采购经办人填制《用款申请单》
会计：月末编制报表报送给总经理、股东
会计把付款数据及时填制在《应付账款明细表》
4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料：
（1）经审批的《采购合同》，没有合同的则附上经审批的《采购申请单》；
（2）仓库签发的验收入库单；
（3）供应商的对账单；
（4）供应商开具的发票（由会计附上）。
5、货款审批工作流程：
采购员：凭齐备无误的付款资料于次月15日前办理用款申请手续
会计：当月28日前取得供应商发票，采购员协助跟进
采购员：月末核对当月供应商的对账单（参考采购日报），会计复核
注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上；
2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整；每次实际付款金额与《用款申请单》金额不一致时，把已审批的《用款申请单》复印，并注明本次实付款和未付款金额，以作为下次付款审批的依据；
3、该货款审批主要是针对月结供应商；
4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。
二、销售收款管理制度流程：
1、为加强财务管理，按期收回货款，加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特制定本制度流程。
2、与客户对账应收流程
客户对账及应收款流