加强企业财务资金管理的探讨.doc

加强企业财务资金管理的探讨.doc加强企业财务资金管理的探讨
作者：吴兆新
发布时间：06-01-16
一、当前企业财务资金管理中的突出问题
近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中 的问题愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面：
1 •信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管 理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相 当多企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及 时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信 息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供 虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合 并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
2•监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中所有者对企业、 母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，擅 自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制 定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手 段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成 有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。
3•资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多 级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问 题。一是子公司多头用户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少 则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾 自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重， 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，贷 款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。
二、加强和改善企业财务资金管理的措施
1 •大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有 力保障
(1)要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业管 理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的 共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理 方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理 软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管 理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信 息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难 的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则， 依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运 用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。
C2)要从薄弱环节入手，建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系 统
目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时 效性斧，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络 手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工