房地产企业税收筹划存在的问题及解决路径(共2709字).doc

房地产企业税收筹划存在的问题及解决路径(共2709字).doc房地产企业税收筹划存在的问题及解决路径(共 2709 字) 一、房地产税收筹划的重要性我国房地产行业的税负高于其他行业,特别是在行业快速发展的那些年表现的更为明显, 相关数据显示, 2009 年我国税收总收入约为 60 亿元,较上年同期增加了 5 亿元,其中房地产行业税收增加 亿元,占税收增加总额的 35% 。此外, 运作周期长、资金占用量大也是房地产行业经营的主要特点,对企业涉税业务进行税收筹划有利于企业的资金循环, 在符合法律规定的前提下, 企业应充分利用国家税收法规政策进行税收筹划, 其重要性可概括为: 第一, 我国房地产企业整体税负偏高, 并且涉及营业税、土地增值税、房产税等多个税种,企业客观上有较大的纳税筹划操作空间,纳税筹划可缓解企业经营压力; 第二, 行业竞争激烈, 纳税筹划有利于房地产企业控制自身运营成本, 提高在市场中的竞争力; 第三, 近些年来, 地产行业的快速发展使其成为税务机关征缴稽查的重点对象, 纳税筹划可有效降低房地产企业税务风险,规避违法行为的发生。二、房地产企业税收筹划存在的问题(一)法律意识淡薄、税收筹划意识薄弱我国税收相关法律法规在不断的完善,并且呈现出细化的趋势, 但从实际情况来看, 一些房地产企业对税法及政策的了解程度不够, 仅仅是掌握了法律对部分税种的规定, 缺乏对税法中特殊规定和政策的认识, 法律意识的淡薄导致企业无法对自身的涉税业务进行有效筹划和管理, 甚至有可能产生漏税或重复缴税的情况。此外,我国税收筹划起步较晚, 理论体系和实践经验均存在不足, 这使得很多企业没有认识到税收筹划的重要性, 甚至产生了税收筹划就是偷税、漏税的错误认识。房地产企业偷漏、漏税的情况时有发生, 违法行为不仅严重影响了政府的税收收入, 也不利于企业的长远发展, 而实际上企业是可以通过提高税收筹划意识和能力来降低企业税负的,完全没必要铤而走险,走上违法的道路。例如: 某地产公司同时开发两个项目, 其中 A 项目市场价格为 1000 万元,可以扣除成本费用为 400 万元,则该项目增值率为 150% , 土增税为 240 万元, 同时还需缴纳营业税及附加%56 万元;B 项目市场价格为 1500 万元, 可以扣除的成本费用为 1000 万元, 则该项目增值率为 50% , 土增税为 150 万元,同时还需缴纳营业税及附加 84 万元。在不考虑其他费用的情况下, 两个项目共缴纳税金 530 万元。如果企业将这两处房地产项目命名为同一小区,那么项目整体增值率为 % , 土增税为 370 万元, 同时缴纳营业税及附加 140 万元,相比之下便可节税 20 万元,可见企业应具有税收筹划意识,它与企业的经济利益息息相关。(二)缺乏纳税筹划能力及管理体系目前,很多地产企业税收筹划工作都交给财务部门完成, 但部门内部却没有专门的税收筹划人才, 其他人员的税收筹划能力有限, 整体上缺乏完善的纳税管理体系, 也缺少其他部门和人员的支持与配合。因为企业的税费缴纳工作均是由财务部门完成,所以企业的管理者往往也会将多缴税费、受到税务机关处罚等情况归咎为财务部门的工作失职, 但针对这种现象却也没有人能够提出更好的建议, 这实际上本身就是对税收筹划工作认识上的错误。企业财务人员在办理纳税业务时确实会与税务机关产生互动, 但却仅仅是将企业生产