财务管理-预算控制（PPT61页）.ppt

预算控制预算控制本章内容: 全面预算概述全面预算的编制预算控制的其他形式改进预算与作业基础预算料网第一节全面预算概述一、什么是预算 1、数量表现; 2、货币反映; 3、对有限资源进行的安排; 4、一种控制工具。二、全面预算(单项预算) 1、内容:业务预算、财务预算、资本预算 2、观念:全局观念、可持续发展观念、战略观念 3、全面预算是整个组织下年度计划的一部分。三、预算控制流程: 计算分析差异反馈业绩差异董事会责任中心负责人计量实际业绩预算制订第二节第二节全面预算的编制全面预算的编制编制预算是将目标、计划、决策、员工业绩评价相联系的动态过程。一、预算编制的作用: 一、预算编制的作用: 1、确定预算期奋斗的目标。2、协调各部门的工作。3、考评各部门的工作业绩。二全面预算的编制程序二全面预算的编制程序1自上而下2自下而上三、全面预算的编制: 三、全面预算的编制: (一)销售预算: (一)销售预算: 这是所有预算的起点,经过大量的市场预测后,确定计划年度的销售预算。例如, Shasta Design 简单的销售预算: 单位:美元数量单价销售收入总计预计销售 6 400 800 5 120 000 还应估计销售收入中有多少现金流量。(二)生产预算(二)生产预算: : 根据销售量为基础,还应考虑期初、期末存货。期初存货+本期生产数-本期销售=期末存货上述 Shasta Design 公司的销售预算计划是销售6 400 单位,管理当局估计期初结存 900 单位的产成品。根据管理当局的分析,期末结存估计为 1 000 单位,为了简化,我们假设期初、期末没有在产品,则预计的生产水平为: 需要生产数量= 6 400 +1 000 -900 Shasta Design 公司生产预算预计销售量 6 400 加:预计期末产成品存货 1 000 需要总量 7 400 减:期初产成品存货 900 生产数量 6 500