中级财务管理公式大全.doc

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需用额-截至上年的流动资金投资额或=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系周转次数=360/周转天数1年内最多周转次数=360/最低周转天数某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/。某年流动资金需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额存货需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力费需用额+其他材料需用额+在产品需用额+产成品需用额外购原材料需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数外购燃料动力需用额=年外购燃料动力费用/外购燃料动力费的最多周转次数其他材料需用额=年外购其他材料费用/其他材料的最多周转次数在产品需用额=(年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用)/在产品的最多周转次数产成品需用额=(年经营成本-年销售费用)/产成品的最多周转次数应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数预付账款需用额=外购商品或服务年费用金额/预付账款的最多周转次数现金需用额=(年职工薪酬+年其他费用)/现金的最多周转次数其它费用=制造费用+管理费用+销售费用-以上三项费用所含职工薪酬、折旧费、摊销费和修理费流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额应付账款需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料费用/应付账款的最多周转次数预收账款需用额=预收的营业收入年金额/预收账款的最多周转次数经营成本的估算——第三个投入类要素某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年职工薪酬+该年修理费+该年其他费用某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的摊销额某年不包括财务费用的总成本费用=该年固定成本(含费用)+单位变动成本(含费用)×该年预计产销量运营期相关税金的估算——第四个投入类要素营业税金及附加=应交营业税+应交消费税+城市维护建设税+教育费附加精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------城市维护建设税=(应交营业税+应交消费税+应交增值税)×城建税税率教育费附加=(应交营业税+应交消费税+应交增值税)×教育费附加率调整所得税=息税前利润×适用的企业所得税税率息税前利润=营业收入-不包括财务费用的总成本费用-营业税金及附加投资项目净现金流量的测算某年净现金流量=该年现金流入量-该年现金流出量建设期某年净现金流量=-该年原始投资额运营期某年所得税前净现金流量=该年息税前利润+该年折旧+该年摊销+该年回收额-该年维持运营投资-该年流动资金投资运营期某年所得税后净现金流量=该年所得税前净现金流量-(该年息税前利润-利息)×所得税税率单纯固定资产投资项目净现金流量的确定方法建设期某年的净现金流量=-该年发生的固定资产投资运营期某年所得税前净现金流量=该年因使用该固定资产新增的息税前利润+该年因使用该固定资产新增的折旧+该年回收的固定资产净残值运营期某年所得税后净现金流量=运营期某年所得税前净现金流量-(该年因使用该固定资产新增的息税前利润-利息)×所得税税率静态评价指标的计算方法及特征如果运营期内前若干年某年净现金流量相等,且其合计大于或等于原始投资,则:①公式法:不包括建设期的回收期=运营期发生的原始投资合计/运营期内前若干年相等的净现金流量包括建设期的回收期(PP)=不包括建设期的回收期(PP’)+建设期(s)①列表法:包括建设期的投资回收期=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下一年度净现金流量或=累计净现金流量第一年出现正值的年份-1+该年初尚未回收的投资/该年净现金流量总投资收益率(投资报酬率)=年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资动态评价指标的计算方法及特点净现值(NPV)=(各年净现金流量×各年复利现值系数)之和特殊方法一:当建设期为零,投产后的净现金流量表现为普通年金形式时,公式为:NPV=NCF0+NCF1~n×(P/A,ic,n)特殊方法二:当建设期为零,运营期第1~n每年不含回收额的净现金流量相等,但终结点第n年有回收额Rn(如残值)时,可按两种方法求净现值。①将运营期1~(n-1)年每年相等的不含回收额净现金流量视为普通年金,第n年净现金流量视为第n年终值。公式如下:NPV=NCF0+NCF1~(n一1)×(P/A,ic,n-1)+NCFn×(P/F,ic,n)②将运营期1~n年每年相等的不含回收额净现金流量按普通年金处理,第n年发生的回收额单独作为该年终值。公式如下:NPV=NCF0+不含回收额NCF1~n×(P/A,ic,n)+Rn×(P/F,ic,n)特殊方法三:当建设期不为零,全部投资在建设起点一次投入,运营期每年净现金流量为递延年金形式时,公式为:精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------NPV=NCF0+NCF(s+1)~n×[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,s)]或=NCF0+NCF(s+1)~n×(P/A,ic,n-s)×(P/F,ic,s)特殊方法四:当建设期不为零,全部投资在建设起点分次投入,投产后每年净现金流量为递延年金形式时,公式为:NPV=NCF0+NCF1×(P/F,ic,1)+…+NCFs×(P/F,ic,S)+NCF(s+1)~n×[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,S)]净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计(P/A,IRR,n)=建设起点一次投入的原始投资/每年相等的现金流量投资项目决策的主要方法某方案年等额净回收额=该方案净现值×回收系数=该方案净现值/年金现值系数第五章营运资金管理目标现金余额的确定随机模型H(最高控制线)=3R-2L现金收支管理现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期存货周转期=平均存货/每天的销货成本应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本信用政策决策收益的增加=增加的销售收入-增加的变动成本=增加的边际贡献=销售量增加×单位边际贡献应收账款平均余额=日销售额×信用期间或平均收现期应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率应收账款占用资金的“应计利息”=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本=全年销售额/360×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本=(全年销售额×变动成本率)/360×信用期间或平均收现期×资本成本=全年销售变动成本/360×信用期间或平均收现期×资本成本存货管理订货成本=固定的订货成本+存货年需要量/每次进货量×每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+单位储存变动成本×每次订货量/2总成本=取得成本+储存成本+缺货成本变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=(D/Q)×K变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=(Q/2)×Kc年度最佳订货批次N=D/Q最佳订货周期T=360/N精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------经济订货量经济订货模型:(D/Q)×K=(Q/2)×Kc经济订货量EOQ=(2KD/KC)1/2存货相关总成本=(2KDKC)1/2保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备流动负债管理补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)第六章收益与分配管理销售预测分析算术平均法:销售量预测值=(Σ第i期的实际销售量)/期数加权平均法:销售量预测值=Σ(第i期的权数×第i期的实际销售量)移动平均法:Yn+1=(Xn-(m-1)+Xn-(m-2)+L+Xn-1+Xn)/mn+1=Yn+1+(Yn+1-Yn)指数平滑法:Yn+1=aXn+(1-a)Yn因果预测分析法(回归直线法):销售定价管理完全成本加成定价法成本利润率定价成本利润率=预测利润总额/预测成本总额单位产品价格=单位成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)销售利润率定价销售利润率=预测利润总额/预测销售总额单位产品价格=单位成本/(1-销售利润率-适用税率)保本点定价法单位产品价格=(单位固定成本+单位变动成本)/(1-适用税率)=单位完全成本/(1-适用税率)目标利润定价法单位产品价格=(目标利润总额+完全成本总额)/[产品销量×(1-适用税率)]=(单位目标利润+单位完全成本)/(1-适用税率)变动成本定价法(特殊情况下的定价方法)单位产品价格=单位变动成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)以市场需求为基础的定价方法需求价格弹性系数定价法精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------E——某种产品的需求价格弹性系数△P——价格变动量PO——基期单位产品价格△Q——需求变动量QO——基期销售数量成本性态分析高低点法单位变动成本=(最高点业务量成本一最低点业务量成本)/(最高点业务量一最低点业务量)固定成本总额=最高点业务量成本一单位变动成本×最高点业务量或=最低点业务量成本一单位变动成本×最低点业务量总成本=固定成本+变动成本=固定成本+(单位变动成本×业务量)标准成本的制定单位产品的标准成本=直接材料标准成本+直接人工标准成本+制造费用标准成=Σ(价格标准×用量标准)直接材料标准成本=Σ(材料价格标准×单位产品材料用量标准)标准工资率=标准工资总额/标准总工时制造费用分配率标准=标准制造费用总额/标准总工时总差异=实际用量×实际价格-标准用量×标准价格=(实际用量×实际价格-实际用量×标准价格)+(实际用量×标准价格-标准用量×标准价格)=(实际用量-标准用量)×标准价格+实际用量×(实际价格-标准价格)=用量差异+价格差异直接材料成本差异=实际产量下实际成本-实际产量下标准成本=实际用量×实际价格-标准用量×标准价格=直接材料用量差异+直接材料价格差异直接材料用量差异=(实际用量-实际产量下标准用量)×标准价格直接材料价格差异=实际用量×(实际价格-标准价格)直接人工成本差异=实际总成本-实际产量下标准成本=实际人工工时×实际工资率-标准人工工时×标准工资率精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------=直接人工效率差异+直接人工工资率差异直接人工效率差异=(实际人工工时-实际产量下标准人工工时)×标准工资率直接人工工资率差异=实际人工工时×(实际工资率-工资率标准)变动制造费用成本差异=实际总变动制造费用-实际产量下标准变动制造费用=实际工时×实际变动制造费用分配率-标准工时×标准变动制造费用分配率=变动制造费用效率差异+变动制造费用耗费差异变动制造费用效率差异=(实际工时-实际产量下标准工时)×变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异=实际工时×(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)固定制造费用成本差异=实际产量下实际固定制造费用-实际产量下标准固定制造费用=实际工时×实际分配率-实际产量下标准工时×标准分配率其中,标准分配率=固定制造费用预算总额÷预算产量下标准总工时两差异分析法耗费差异=实际固定制造费用-预算产量下标准固定制造费用=实际固定制造费用-标准工时×预算产量×标准分配率=实际固定制造费用-预算产量下标准工时×标准分配率能量差异=预算产量下标准固定制造费用-实际产量下固定制造费用=预算产量下标准工时×标准分配率-实际产量下标准工时×标准分配率=(预算产量下标准工时-实际产量下标准工时)×标准分配率三差异分析法耗费差异=实际固定制造费用-预算产量下标准固定制造费用=实际固定制造费用-预算产量×工时标准×标准分配率=实际固定制造费用-预算产量下标准工时×标准分配率产量差异=(预算产量下标准工时-实际产量下实际工时)×标准分配率效率差异=(实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准分配率责任成本管理成本中心