公司管理手册-财务分部.doc

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已经登记入帐的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时,可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面,并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样,在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。。对于凭证内容不完整,错误凭证需及时整改,(见凭证审核记录表)《企业会计制度》、总公司《会计制度》及公司的统一要求建立会计账簿。按内部控制制度分工进行会计账薄的登记、核对和管理。各账薄管理员或记账员每月结帐前对当月所发生的经济业务及余额,总账与明细账、明细账与辅助账进行核对,做到账账相符。、银行存款日记账管理出纳员对所经管的现金、银行存款日记帐必须做到日清月结。对现金账实按日盘点,保证现金账实相符,并做好有关清查盘点的书面记录;对银行存款日记账按日盘存上报存款余额,不得出现贷方余额。通过盘点核对,保证现金与银行存款等货币资金的账证相符、账单一致、账账相符、账实相符。,实施动态管理。项目会计从项目建帐后,应按公司要求格式建立应收帐款及收款台帐、分包商结算台帐、供应商供料台帐(是否添加其他台帐及具体格式待讨论)。按月登记相关台帐,每季度末(报表前)及时对项目债权债务进行清理和分析。,项目部不代购。,除转拔内部单位其他项目继续使用外,废旧材料处理出售的,材料物资部门应在经项目经理、成本部门和财务部门同意后,将出售废材所得交财务部门冲减项目成本,财务部门按要求建立废旧物资处理台帐。、《建行合同》来确认收入、成本,坚持配比原则,合理归集项目收入、成本和费用。(待讨论)项目施工过程中,月度列报收入、成本的依据必须满足条件:⑴商务部门每月25日前提供当月经审核(项目经理和相关部门审核)的有关分包结算、材料结算单据;提供项目预计总收入、预计总成本等资料,业主审核的验工月报在返回我方5日内提供复印件给项目财务人员作为工程结算依据;项目竣工结算后,财务确认收入、成本,必须根据:⑵由项目商务部提供,经项目经理、及相关领导审批的最终结算单。财务依此结算进行调整帐务、并帐及销项工作。,及时根据登记无误的会计账薄,编制、审核和上报月度快报、月度资金收支预算表、季(年度)会计报表、财务情况说明书、报表申明等会计报表资料和其他临时报表资料。,加强管理人员的责任,确保有力真实反映企业经济效益,资产不被流失。:序号项目内容1存货盘点原材料、周转材料、低值易耗品等2财务盘点现金、票据、有价证券等3固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等4保管资产凡属固定资产性质,⑴月份盘点:月末盘点每月末所有存货,由材料部门及财务部门实施全面清点,确保数据准确。(金额较大的钢材、木材、周转材料等,必须采取重点盘点。)具体见公司物资部的盘点规定。⑵不定期抽点检查:由单位负责人指定检查部门或财务部门会同业务部门,做存货随机抽样盘点。应于盘点后一星期内将“盘点盘亏报告表”报单位负责人审阅。⑶年终全面盘点:各级财务部门按盘点通知,并负责召集各业务部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,限期办理盘点工作。具体操作按中南公司同期盘点文件规定执行。、(以下各表格式待与项目领导讨论),充分发挥财务人员的主观能动性,积极配合项目做好成本费用分析,强化成本管理意识。序号信息内容要求备注项目开工前了解当地税务政策主动与主管税务机关接洽 熟悉施工主要合同条款 办理履约保证金及保函 掌握中标价成本组成情况主要包括钢材、砼及模块等面积含量 项目资金收支策划 施工过程中月度项目财务状况表及时提供给项目进行二表对比,同时让项目经理动态了解项目的财务状况 月度项目分包商债务情况表及时与成本系统核对分包预结算,同时作为项目资金计划编制的依据应付工程款月度项目供应商债务情况表及时与物资系统核对材料供应情况,同时作为项目资金计划编制的依据应付购货款月度项目租赁单位债务情况表及时与相关系统核对设备等租赁情况,同时作为项目资金计划编制的依据应付租赁费项目资金收支情况表让项目经理动态了解项目的资金存量情况,提前规划项目资金的使用 项目费用节超情况表提供给成本系统进行成本月结月清,同时让项目及时掌握项目费用预算执行情况间接费用加强财务分析工作强化节点审计分析工作,包括成本组成、资金运用、税务策划等 竣工结算后办理所有分包及材料商等财务结算附标准对账程序及财务结算书 配合审计部门竣工结算审计并及时进行账务处理 项目备忘录 ,保证在项目竣工后,关键岗位人员调离的情况下,仍能保证项目会计信息的一致性及可追溯性。⑴填写时间:在项目竣工后,进行项目效益审计之前。但建议在项目施工过程中按节点也进行项目备忘录的编写。⑵程序填写程序:由负责该项目的财务编写,报分公司财务负责人审核后备案。,凭证附件粘贴时应留出装订位置,虚线连接构成的票据要裁开后依次装订,防止票据脱落,确保原始票据的完好和利用。毎一个会计档案盒装放一本会计凭证凭证(会计凭证档案盒公司财务部统一标准)。序号内容装订基本要求1装订时间次月15日前完成上月所有凭证的装订2装订标准按凭证类别进行装订,--,装订人应在凭证正面、反面装订缝上分别加盖私章3封面信息应有:核算单位名称,凭证类别,会计期间,凭证起止号码,本月同类别凭证共几本;此为第几本,以及财务主管盖章,装订人盖章4侧面信息应有:会计期间;凭证类别;凭证起止号码;本月同类别凭证共几本;此为第几本。统一书写格式范例:#--108#,5-,项目主管会计应将项目全部会计档案及时收集、整理,按报送程序送公司档案室归档。:包括以出纳人员个人名义开立专用于对公业务的银行卡及通过转账支付到个人卡上的工资、零星报销等业务。:根据中国人民银行的现金使用规定办理。严禁使用大额(5000元以上)现金购买材料。:根据公司、分支机构和项目的实际情况自行规定,但原则上每周不超过一次。,参照中南分公司的《相关财务制度》:所有的网银操作人员需妥善保管数字证书、定期更换密码及升级电脑的杀毒软件,保证网银的系统稳定及资金安全。《印章管理办法》,分管印章的保管人作为各自印章的直接责任人。财务负责人应严格按照使用范围对所属单位财务专用章进行管理,安排专人负责用印登记,并保管用印记录备查。(待讨论),相关部门按施工计划及欠款情况安排下月的财务付款计划,交财务审核及视资金情况安排付款情况。(资金计划表待讨论),为公司和分支机构的决策者提供真实、完整、可靠的资金运作信息,使公司能够健康、稳步地发展。:本单位现金流量分析会:现金流的总体情况,收支情况。垫资项目资金流分析:项目的资金回收及使用情况、影响资金回收的原因和对本单位资金影响的程度。针对问题提出措施、办法和建议。六章财务分析与预警财务分析是通过收集整理财务报告的数据,以及相关业务的重要补充信息,对各单位的财务状况和经营成果所作的综合比较与评价。对企业的经营成果、财务状况、获利能力、偿债能力说明、评价、预测等,为公司管理层提供决策依据。、真实性、指导性和灵活性;