项目审计管理方案办法.doc

该【项目审计管理方案办法 】是由【雨林书屋】上传分享，文档一共【6】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【项目审计管理方案办法 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法1/6项目审计管理方案方法项目审计管理方法第一章总则第一条为了适应公司经营系统的变换,促使国有财富的保值、增值,提升公司的管理水平易经济效益,健全公司的自我拘束系统,拟定本方法。第二条凡实行全额承包的工程项目,必然在完工结算后,经过审计认定,方可按项目全额承包责任书兑现。关于歇工达一年以上的项目,可进行事中审计,依据中间结算状况和成本控制状况进行预兑现。第三条工程项目审计应以国家审计法例和财经政策为依据,以项目全额承包责任书为主要内容,对工程项目的财务进出、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚方法等内容进行督查和作出客观、公正的议论。第四条本方法合用于局属各单位全部实行全额承包的工程项目。第二章审计的组织与实行第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的方法。局要点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,由局内部审计机构组织审计或拜托公司进行审计,其余项目由公司、分公司内审机构依据本方法自行审计,局内审机构视状况抽查。第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确立,由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同相关业务部门达成。第七条工程项目审计依据需要能够采纳事中、过后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行,其目的在于实时总结经验,发现问题,纠正误差,以利后期改良管理和不停提升经济效益。过后审计一般应在工程办完完工结算后,对整个工程的全额责任承包书的签署及执行状况作出审计认定,提出承包兑现奖罚建议。第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签署状况(一)项目全额承包责任书必然经承发包两方署名,未经两方署名的视为无效;(二)标价能否分别,确立的承包基数能否科学、合理,上交比率能否明确;(三)项目承包负责人能否明确,能否吻合全额肩负保理要求;(四)承发包两方能否按工程项目全额承包责任书的规定享受权益和执行义务。第九条工程项目管理与核算的执行状况(一)公司财务制度和公司会计制度的执行状况;(二)国家财经纲纪和公司相关制度的恪守状况、财富物质管理状况;(三)内部控制制度的成立和执行状况;(四)项目成本核算责任制和成本管理制的成立和执行状况;(五)项目责任成本表的编制状况及计划成本的执行状况;(六)项目劳务队伍的采纳能否依据规定执行,工程分包能否签署分包合同,合同条款内容及分包工程款的决算能否合规,与分包单位的工程款清理状况和来往帐项的查对状况;(七)资料物质的采买能否按规定执行;(八)成本解析制度的健全性和执行状况及其见效。第十条工程项目承包合同经济指标达成状况项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法2/6项目审计管理方案方法(一)工程结算收入和上交开销的真切性、帐务办理的合规性,与业主各项经济来往的清理状况及来往帐项的查对状况;(二)工程实质成本、开销和营业出门入状况;(三)全部来往单位经济业务清理状况、来往帐项的查对情况;(四)工程款的收取及上交款项达成状况(含各项税款);(五)帐面财富的真切性和浩大性;(六)收益和其余经济指标的正确性。第十一条工程项目承包合同技术指标达成状况(一)工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等能否达到合同要求;(二)工程档案资料及其余技术资料能否圆满,质量能否吻合要求;(三)与业主的施工合同的执行状况及遗留问题。第四章审计的工作程序第十二条工程项目完工结算后一个月内,或歇工达一年时,项目经理部应向上一级提初版面的审计申请,此中局要点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,应向局提出申请。在工程完工结算后两个月内或歇工后15个月内,内部审计机构应组织审计。第十三条若项目经理部或下级单位未依据上一条规定的时间限时提出审计申请的,内部审计机构应实时认识状况,可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。第十四条内审机构依据确立的审计项目,认识被审计项目的相关状况,讨取相关资料,确立审计要点。第十五条成立审计组,拟定审计工作方案,报本单位主管领导赞同。项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法3/6项目审计管理方案方法第十六条在实行审计三日前,内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面《审计通知书》,被审工程项目经理部接到通知后,应供赏赐下资料:(一)工程项目全额承包责任书及其附件;(二)与建设单位及分包单位签署的工程施工合同(或劳务合同)和相关增补合同、协议、会议纪要等;(三)与建设单位及分包单位判断的工程结算书、财务结算书及其余经济方面的结算书;(四)租借等经济方面的合同、协议、会议纪要等;(五)会计凭据、会算帐簿、会计报表、银行对帐单和调理表、来往帐项的对帐单等;(六)项目编制的标准成本表、成本解析表;(七)统计、资料、动力、劳资等业务核算资料和年度资料物质清点表、机械设施清点表;(八)工程项目全额承包责任书执行状况和财经纪律恪守状况的自查报告;(九)项目经理的述职报告;(十)审计组要求供给的其余资料。第十七条审计组批阅第十六条所列资料,查阅与审计事项相关的文件、规章制度及其余资料。第十八条采纳接见、会谈、抽查实物等方法获得书面资料之外的证明资料,由供给者署名确认,并注明天期。第十九条审计组对审计过程中所收集的资料及证明资料进行解析、整理、综合、判断,写出审计报告,提出奖罚建议。第二十条审计组上报审计报告前,应该征采被审计项目部的建议,被审计项目部应该自接到审计报告之日起十天内,将书面建议送交审计组。项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法4/6项目审计管理方案方法第二十一条单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组报告审计状况,判断审计报告,出具审计结论和决定,下达给工程项目部和其所在单位执行,同时报上一级内审机构存案。第二十二条对严重违犯财经纪律和造成重要经济损失的事项,交由本单位纪委督查部门查处。第二十三条项目审计结束后,所形成的审计工作稿本文件、函件等资料,应实时收集齐备,整理立卷,依据国家相关档案管理规定和公司档案管理方法办理。第五章审计人员的主要职权和责任第二十四条审计组和审计人员实行审计时,能够运用检查、监盘、察看、查问及函证、计算、解析性复核等方法,审察工程项目部的会计凭据、会算帐簿、会计报表,查阅与审计事项相关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券和电子帐务办理系统,获得审计凭据。第二十五条对正在进行的违犯财经纪律,造成损失浪费的行为作出暂时遏止决定。第二十六条对阻截和损坏审计工作,以及拒绝供给相关资料的,经相关领导赞同,能够采纳必需的暂时举措,并提出追查相关人员责任的建议。第二十七条提出改良内部管理、提升经济效益的建议。第二十八条对严重违犯财经纪律和造成重要损失浪费的人提出追查责任的建议。第二十九条对在审计工作中作出突出贡献的人员,应赏赐适合的奖赏;对因审计人员以机谋私、故弄玄虚、泄漏奇特、给公司造成重要经济损失或带来不良影响的,应视情节轻重,赏赐适合的行政处罚或经济处罚。项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法5/6项目审计管理方案方法第六章第六章附则第三十条本方法自2002年11月12日起实行,原《工程项目审计暂行方法》同时取消。第三十一条本方法若与上司或国家相关规定有抗争时,以上级或国家的规定为准。第三十二条本方法由局督查审计部负责解说。项目审计管理方案方法项目审计管理方案方法6/6项目审计管理方案方法