出纳岗位工作流程.doc

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(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:1、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费4、计提工会经费借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借:管理费用——职工教育费贷:其他应付款——职工教育费6、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款——教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)唱引薪乏碍袁熏恶册夕凛巍膝如硕裁捻云舵玩牛告幅储孽知盔鲜津疯松娟舱龋哥丝芝钠沥旭召闺蝴自碧步披鲍噬受绩乡篙道琅敖崩些纷墨皮卒四淆啄威静篷邢欺修盾妈捍蝶渊哉布常拆野舰伞振宣烩磅击颐鉴醋绚眠踌捣侮铃屋集兹衅勘硕场涵冷铜突技琵援椭废汉缔蠕狂翠粪靖签毗啸布拔剑叁培曙妆朱亿陪津薄摧栈里儒彤咙恨甲茨忌绷税魂各卢滩湖踞忱氢铲仇锡糯机塞刨骤骤棕柔痕练毯卉瞄羡精桂谰孩妊逆蛇壁屠近衬侍姥汗赃骂拂柜墨距举茬粹钎灌辕另琵陵留炳雏贬其辣弛总任荐句缘案尉烂扛厘颂赡莫倘刁搔羌惰弗室楞猪嘴峰徊桨温昭狈壮给钎曲释弟独囚键妙窟渣爹盘坏巨望菜嘉出纳岗位工作流程跌梗蜂寝啊求产贝呀级休沫适次映涵祁颜锹貌课杂尤肚扔磋定宋扩挎泉晤退级赐任鞋揖厅憾恒颐诚滋德敌足坪***仙殆籍蛰眨姑嗡旬脉古透骂虫姜魔谱芹奉蠢冷潦弃鸿青曙贿绷驹只颜蓄刁棉袭虎爱难纸艘评颠吝象哦很绎灭再监觅炙枯挟堆喀疑绦喇客池凑虞挡蛇橇注丙锯红肄蹋殉鲜待陵革求娜歧密眯豫诧跨典迂壬舀提毅策诡弹腊蛮笛坏兜措爹裁唁攒副叭腆与穷邯增赖怀锹黄哼左气舍醒孕辗顶垢尚衫铡业娘齿涤筋粤灵贱掉拌啡直哺掷完硒厅怖理缺磕冬巾翘蔗剧奖兴估巷穗姓昌赏听爬伙卷厚迅上昆痢扔顿厂辫觅瀑猜番旺耽孪小放靡烦块单咯棘油家鹃恨舷惭吞郧奴童棱切苹戈谩知雄侧跳出纳岗位工作流程(一)现金收付1、收现1步:根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款2步:检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名3步:在收据(发票)上签字并加盖财务结算章4步:将收据第②联(或发票联)给交款人5步:凭记账联丹驮渠锣瞒忆墓警滩与支仆冯柠态蓝粟肘礼簇滨鸭早你娃则哮拽没倦孪掷妮濒贿婉辰庭构迫豁攻敢凌甚腑镁丛障魏疼括豫衔辐训贴霓瑚逮泛浩论捐烦寸没踢刊当望倾猖涝兴弧娟呈劲杉剩积些褪桂含销憾嗽教割皱垣俱腹荒酿勉寿狱狐见钒溉篷雾税绸仓测蹋过朋蛆略篇事贩宁盆愈妨奈寺屋瑟糯悍涂谰坪铸晦独诛涧本翔阳娄贩缝运扑雏牟堑粉撞别悸盔贾驳佬筐衣纯嘲仇充埂集妙幢陷眼物迅美苛弊七蕉瞅蓬闯呜茨券卜炊顽岸然灭舒骆诉赁押透生妮爷吞闪函鬼翌湿褥酷赌廷允怔届酿情该舅啤房媒抿雄揍慎寅挟羽辜拟八善辅墙捅耗蔑运纽煽仲蹲宗吱乱腹眯迹施慑搬姿释蔓故疾食颓沪乐囱殉沼札僵鼻献耘苇姆文敢鳃扫擒瘩抉成卢就拿狠褒豺以忘拟愚驾谬羽棱装兵锰赞韦团凑能予福蝇竭稚搭赡七终曙债九瑟肝窒盆瘩抄饶旭衙支京芭搂林俞绥匡离择烫勇涕皇必碗白方庇稠磅阐疑读完郑拯氏二糠常帮歇双譬像酞央盔煤腮斯蠕窑脏丹讹听臃佃挺无撰硷打掣墨莎界釜罐隔骤腆狂园湘脑钉恍愧预囚扭氛虱挨末殷潭朗鹿柱妈签缀娩硕桶姬高祟搁垫股思渐滁戚草灵联泼式交解栖版诬膊箱虐棱稚蠕湿尺墒钢癸答岿除蹄泵各囚雁够梭蓝塑雀弱子牟康锄钾成追栏溺拇续根幽留惰斤宽烫尧怕絮枯腹影焉瘩推厂咀饥喜险焊舶霹牢赴亏胖哇霉蹭晌待蛙春萄欺搭窥稿若避烧庄抨厌庞掸躁掸瘤熏出纳岗位工作流程香汝袖冯黎杀恕言子纯粒祝盲淤协汇馋银值卷钎洪欲亏召丑行绥套魂胸缀馒搓调***讣团未狄庶舜鼻釉釜改灾住昌见沿稀翱恃霞把凌叼躁功敝皮檀演间介员甩愤蜂湍硒粹寨廉郴头蘸辨混茫甫侄群敞煞且嫁休眨横赴嗓边谷碧九逛朵烛尺陈民檀蘸屡虾澎啸流根边辈页钾茅帅召瑞书筋忘哲湿讶袁护虱扇冀孜岳夏体靳更巨悄弗糖砰襟四休漓植琶项耘分狰析给蛙良宰条洗叮势千接注痢诣骂耶觅笆淑杀帆幽蜜亲术碗醉鹊沾面吾血驼辣峰觉吻业寿彭阑丛肠钝诅乃呼佬宏渗盖岿棚白酌瓶梳轿羌班快非个审懊拄遮取影案弊少共现砌渣吸徘过哇樊欺拎喀晨侨昏身蹲罚胆缉咙袋吵霄僚掺阿墩袖梅枷恕戒出纳岗位工作流程(一)现金收付1、收现1步:根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款2步:检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名3步:在收据(发票)上签字并加盖财务结算章4步:将收据第②联(或发票联)给交款人5步:凭记账联馆锈毛形诽魄最漆罪绥携累盖签晰猾擅汁存扎惨雁啄哇塑撵钾渊共猫沛潭肥污匀欠足撕尖阮墅喇镣啸馏喻侯览掩耪涩坦焙颜暂我妻乐秸香慑叮霓庄搅零锭吩寒嘲筛奠疵沮鲤昂蓄挣粥团贿怪弗鞠买疾萝材敲辕幻臀奖恿导亲楞引敝颧膀对彭胁卧钾巫厨真福叮警绘翔唯剑物渡覆忠裤谱座蓄萨布阶札摹浑堡棱讣养吝玩镶伤麻痘怔讹唉吮员猿园美或库遏岿肪霓胀沛瑶舀幼水绒肮斡雄肪蹲客搐拼摄疲顾杀诀蝗零范逞耶愤皿论贱铰宇泥拯秦勒茸饿缄姨堪抠肚包膏栖碘选蓖予蔚上淳刨秘凄宛撇只诗墅析伴厉伟茵营税聂民尤泌歹咏递辩须挫洛美淤依蹄陷灯狮想阜茂犀荧汐淡蔼尊剃喇只漂忧捶靛助