企业营运资金管理问题的研究.doc

目录
摘要 2
关键词 2
一、营运资金的概述 2
(一)营运资金的概念 2
(二)优化企业营运资金管理的原则 2
(三)营运资金管理的目标 3
(四)营运资金管理的意义 3
二、营运资金的有关政策 3
三、我国企业营运资金管理存在的问题 4
(一)流动资金不足 4
(二)营运资金低效运营 4
(三)负债结构不合理,还本付息压力大 5
(四)营运资金管理弱化 5
四、完善企业营运资金管理的对策 6
(一)改善企业外部环境 6
(二)改变企业经营观念,强化企业内部管理 6
(三)把握负债结构,使流动负债发挥效益 7
(四)加强企业内部管理控制机制 7
结束语 8
参考文献 8
企业营运资金管理问题的研究
摘要:营运资金管理是企业财务管理中非常重要的组成部分,营运资金管理不善,企业不但将造成资金浪费,还可能无法偿还到期债务而导致破产。目前我国一些企业普遍存在营运资。金短缺问题,大大限制了生产经营的发展,而企业的生存与发展在很大程度上,可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此,研究营运资金的管理问题是有着重要意义的。
关键词:企业营运、资金管理、对策
企业日常财务控制水平的高低对于企业的良性发展有着重要影响,在企业日常资金管理营运资金占企业资金的比重大,同时营运资金也是企业资金组成中流动性最大、周转性最强和变化最快的部分。因此,营运资金管理管理水平的高低很大程度上决定着企业的生存与发展。我国对于营运资金管理的研究起步较晚,企业对于营运资金管理也缺乏之有的重视,在营运资金管理上存在着营运资金低效运营、营运资金管理弱化等问题。本文首先对营运资金进行了全面的阐述,其次对国家的相关政策予以说明,然后在总结传统财务管理中关于营运资金管理理论的基础上,发现我国企业营运资金管理上存在的问题并分析成因,最后围绕这些成因提出解决对策,列举了一些加强营运资金管理的具体措施。
一、营运资金的概述
(一)营运资金的概念
营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式,广义营运资金是一个具体概念,它包含了企业所有流动资产,即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念,即净营运资金。
(二)优化企业营运资金管理的原则
营运资金优化管理,就是在满足企业资金基本需求的前提下,尽可能地降低企业在流动资产上的投资额,并大量利用短期负债进行流动资产的融资,实现流动资产与流动负债的最优化组合。
实现营运资金最优化管理的基本原则是:认真分析生产经营状况,确定合理的营运资金需求量,科学安排流动资产与流动负债比例;选择资本成本低的筹资渠道;加速营运资金周转,保持较高获利能力。
(三)营运资金管理的目标
作为企业财务管理的重要组成部分,营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论,企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动,保证企业营运资金的充分流动性和安全性,并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力,努力提高企业的整体盈利能力。
(四)营运资金管理的意义
营运资金管理的重要意义在于,一方面由于现金流入量与现金流出量的非同步性和不确定性,使企业的现金流入与现金流出难以在时间上相