税法概论,增值税法，消费税法，营业税法.ppt

《税法》
主讲教师杨柳青
中国注册会计师协会编
E-mail:anyetianshi2006@
我国税收收入、财政收入情况(单位:亿元)
年度
税收收入总额
增长比例(%)
财政收入总额
税收占财政收入比例(%)
1994




1995




1996




1997




1998




1999




2000




2001




2002




2003




2004




2005




2006




2007




课程讲授:
(1)难、重点
(2)具体内容(适度举例)
(3)复****br/>考核:
(1)平时(考勤)
(2)综合练****br/>(3)期末考试(闭卷)
第一章税法概论
本章介绍以下内容:
1、税法的概念
2、税法基本理论
3、税收立法与税法的实施
4、我国现行税法体系
5、我国税收管理体制
难点与重点
(1)税收法律关系
(2)税法的构成要素
(3)税法的分类
(4)税法的地位及其与其他法律的关系
(5)税收立法机关
(6)我国税法的实施
(7)我国现行税法体系
(8)税务机构的设置和税收征管范围的划分
一、税收和税法的定义
税收是政府为了满足公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。其特征表现为三个方面:(1)无偿性;(2)强制性;(3)固定性。
税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,无偿性是核心,强制性是保障,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
第一节税法的概念

【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。



“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
【答案】B
【解释】国家征税依据的是政治权力。
2. 税法的定义
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则,其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
二、税收法律关系
税收法律关系包括三方面内容:税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
税收法律关系的构成
权利主体
一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关
双方法律地位平等但权利义务不对等
另一方是履行纳税义务的单位和个人(按照属地兼属人的原则确定)
权利客体
即征税对象
法律关系内容
是权利主体所享有的权利和所应承担的义务,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂
税收法律关系的产生、变更与消灭
由税收法律事实来决定
税收法律关系的保护
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的,对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约