8.1持续性（经常性）关联交易业务控制矩阵.doc

(经常性)关联交易业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用
单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6



经营风险、财务风险::未按规定编制或更新产(股)权结构图表,导致管理信息失真,影响财务报告。
(子)公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系,编制并及时更新产(股)权结构图表,报法律事务部;董事会秘书局负责向公司的大股东(持有股份公司股权5%以上)定期索取其产(股)权结构图,交法律事务部。
法律事务部
董事会秘书局
分(子)公司
5
产(股)权结构图表
√
关联方及关联交易



财务风险、合规风险:未按规定编制或更新产(股)权结构图表,影响财务报告,交易违反国家法律法规。
(股)权结构图审核后交财务部,由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分(子)公司。
法律事务部
财务部
董事会秘书局
5
产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单





√

关联方及关联交易


财务风险、合规风险:未确认关联交易对象,影响财务报告,违反国家法律法规。
(子)公司财务部门会同法律事务部门,根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单,与交易对方确认交易性质是否为关联交易。
分(子)公司
4





√

关联方及关联交易



财务风险:未及时上报关联交易买入卖出表,影响批露。
(子)公司财务部门会同生产经营计划等部门,根据年度生产经营计划,每年一季度填报关联交易买入卖出表,由财务部门负责人审核后报财务部。
分(子)公司
8
关联交易买入卖出表(计划)
√
关联方及关联交易


财务风险:批复不及时,影响批露。
,会同生产经营管理部、董事会秘书局等部门审核,股份公司年度关联交易总额按规定权限报批后分别回执分(子)公司,作为签订关联交易合同或协议的依据。
财务部
生产经营管理部
董事会秘书局
5
关联交易买入卖出表(批复)/协议价格文件

√
√
关联方及关联交易
(协议)


经营风险、财务风险:未按规定审批交易,造成利润转移,影响财务报告。
,超出授权范围的定价,双方意见一致后报各自主管部门(上级财务部门)审批。双方关联交易主管部门须提出拟采用的定价原则及依据。
分(子)公司
5
关联交易定价确认的审批记录

√
√
关联方及关联交易

合规风险:协议条款不规范,违反国家法律法规。