南京市国有企业财务监督管理体系建设实践与思考.pdf

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阴
南京市国有企业财务监督管理
体系建设实践与思考
唐文彬鲁永明乔德义
南京市国有资产监督管理委员会南京 210018
渊冤
【摘要】南京市国资委按照“健全机构、完善制度,内外结合、分层监管”的思路,构建了企业国有资产财务监管体系,取
得了良好的监管实效。本文对南京市财务监督管理体系存在的不足加以分析,并提出完善建议。
【关键词】国有企业财务监督总会计师制度内部财务监督制度全覆盖
南京市国资委自 2005 年成立以来,紧紧围绕企业国有资席会议、专职监事月度工作会议)的三方联系机制,全面落实
产出资人职责,逐步出台了一系列国有企业财务监督管理制外派监事会财务监督职能。
度,推行“内外结合、分层监管”的财务监督管理模式,初步形 3援市国资委在出资企业开始推广总会计师制度。市国资
成了国有企业财务监督管理体系。这一体系的逐渐形成对于委在出资企业建立了对市国资委直接负责的总会计师制度,
加强南京市国有企业资产监督管理、防止国有资产流失、促进形成了总会计师与总经理双向对市国资委负责的国有企业治
国有企业健康持续发展等方面发挥了重要作用。理架构。同时,市国资委赋予总会计师对出资企业大额资金支
一、南京市国有企业财务监督管理现状出的“联签权”,使总会计师对出资企业的财务监督与管理职
南京市国资委按照“健全机构、完善制度,内外结合、分层责真正落到实处。2010 年以来,南京市国资委开始推行出资
监管”的总体思路,初步构建了南京市企业国有资产财务监管企业总会计师制度,按照干部管理权限在国资集团、交通集
体系(见下图)。团、医药产业集团等 3 家出资企业设置了总会计师,并计划在
年内实现南京市国资委出资企业总会计师制度的全覆盖。
南京市国资委统一委托会计师事
4援出资企业开始实施委派财务机构负责人制度。市国资
外派监事会监督务所对企业进行企
职能监督
业年报和专项财务委指导出资企业向其重要子企业推行财务机构负责人委派制
出资企业
审计监督度,要求子企业财务机构负责人实质性开展子企业财务管理
内设总会计师尧内审机构
工作,直接对出资企业负责并报告工作,同时,财务机构负责
委派财务机构负责人监督
人人事关系、工资关系等完全保留在出资企业,以此保障财务
子公司
机构负责人财务监督管理工作的权威性、独立性和有效性。
1援市国资委职能监督。南京市国资委成立以来制定出台 5援市国资委统一委托会计师事务所对企业进行年报和
了《南京市企业国有资产监督管理暂行办法》、《南京市国有企专项财务审计。南京市国资委通过社会公开选聘,统一委托会
业监事会暂行办法》、《南京市国资委出资企业财务监督管理计师事务所进行出资企业及其所属子企业年度财务决算审
暂行办法》等共计 181 份规范性文件,初步形成了一套以财务计,出具财务决算报告、专项财务报告和管理意见书。市国资
监管为核心的国资监管制度体系。具体包括:经营业绩考核制委强化审计披露问题的整改落实,促进企业不断提高财务信
度,薪酬与工资管理制度,对外投资、担保、捐赠等重大事项管息质量,尤其是通过建立企业专项财务报告制度,进一步补充
理制度,清产核资,不良资产核销,产权登记等。揭示企业资产质量、