中煤第六十八工程处会计工作考核办法.doc

中煤第六十八工程处会计工作考核办法
第一条为了加强会计基础工作,提高会计工作质量和水平,为企业的改革和发展服务,根据《会计法》和财政部《会计基础工作规范》及其他相关规定,制定本办法。
本办法适用本处所有设有会计核算的单位。
第三条处财务资产部是全处各单位会计工作的主管部门,负责组织实施对各基层单位会计工作的检查、指导、考核及相关管理工作。
第四条会计考核工作的主要内容是:会计基础工作,成本费用核算,会计报表,内部资金管理,财经纪律及规章制度的执行等。
第五条会计工作考核每半年进行一次,检查考核结果予以公布,对于每次考核优秀单位,予以表扬并给予一定的奖励,对于不合格或会计工作较以前严重滑坡的单位,将对会计人员进行批评,情节严重的,调离会计工作岗位。
第六条各单位应按以下标准开展会计工作:
(一)按照《会计法》和《会计基础工作范》的规定,认真做好会计核算工作,做到以下几点:
1、原始凭证的格式、内容、填制方法,审核程序等符合国家统一的会计制度规定;
2、记帐凭证的内容,填制方法,所附原始凭证以及更正错误方法符合国家统一会计制度规定,经有关责任人员审核、签章,字迹工整,摘要清楚,装订整齐;
3、总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿的设置、启用、登记、结帐、更正错误方法等符合国家统一的会计制度规定。做到记帐及时,关系对应、数字准确;现金和银行日记帐按日逐笔顺序登记,结出余额,银行日记帐定期与银行核对,调整无误,做到帐证、帐帐、帐表、帐实相符。
(二)严格按工程项目进行成本核算,费用项目划分准确,材料成本差异,待摊费用,周转材料,临时设施等科目核算内容,方法符合处统一会计政策,未完施工,预提费用核算要附项目计算依据,并有相关人员签字盖章,收入和费用相互配比。
(三)按规定开设银行帐户,内部银行存款记帐,结帐及时,定期核对,收入资金及时上报,按期报送资金管理所需相关资料,资金支付审批程序严密。
(四)会计报告及财务报表数字真实,计算准确,内容完整,说明清楚,报送及时。报表之间,报表各项目之间对应关系相互一致,报表格式符合统一要求。
(五)严格遵守各项财经纪律,特别是企业制定的各项增收节支,控制费用的规定,不随意扩大开支标准和范围,遵守各项开支必要的审批制度。
第七条对第六条规定的考核项目,采用百分制量化考核,凡总分达85分以上者,视同会计核算工作达标,85分以下者为未达标单位。
第八条会计工作考核检查时间跨度为上年度十月份至检查年度十月份,内容是此期间所有涉及会计核算和财务管理的资料。
第九条财务资产部依据第六条规定的标准制定详细的评分办法,并统一评分格式,参加考核的人员按照考核标准实事求是地做好评分记录。
第十条每次会计考核时,财务资产部负责抽调出坚持原则、作风正派、责任心强业务素质和政策水平高的人员组成检查考核小组,其中至少有一人为基层其他单位的会计人员,通过互检,相互借鉴,以提高整体水平。
第十一条对检查中发现的问题,要求在一个月内整改,并将整改情况和结果报财务资产部,若整改结果达到会计制度的要求,可减轻或免于第五条所规定的处分。
第十二条对于本处审计部门,上级审计及财务部门查出的问题,除按本规定执行外,处还将根据查出问题的性质对财务人员给予相应的经济处理或组织处理。
第十三条本办法自二○○四年四月一日起执行。