审计工作底稿(模板)..doc

XXX会计师事务所
审计差异事项调整表

客户单位: 年月日索引号: Z4
序号
调整说明
资产负债表
利润表
调整金额
客户单位意见
索引号
借方科目
贷方科目
借方科目
贷方科目
编制人员: 日期: / / 复核人员: 日期: / /
XXX会计师事务所
银行存款余额明细核对表
客户名称: 年月日索引号: A1--2
序号
开户银行
银行账号
日记账
调整数
审定数
附证资料
原币
汇率
本位币金额
对账单
调节表
函证
审计说明及调整:
1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况:一致( )不一致( );
2、主要银行存款对帐单的取证情况:已获取( )未获取( )不适用( );
3、银行明细帐与对帐单的核对情况:已完成( )未完成( )不适用( );
4、银行存款未达帐项的调整情况:已完成( )未完成( )不适用( );
5、大额银行存款的函证程序:已函证( )未函证( )不适用( );
审计结论:
经审计无调整事项,余额可以确认( )。
经审计调整后,余额可以确认( )。
编制人员: 日期: / / 复核人员: 日期: / /
XXX会计师事务所
货币资金收入凭证抽查表
客户名称: 年月日索引号: A1-3
序号
日期
凭证编号
业务内容
对方科目
收款方式
收入金额
核对内容
现金
银行
1
2
3
4
5
6
7
核对说明:
收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。
收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。
银行收款凭证与银行对账单核对相符。
收款凭证与销***、收据核对相符。
收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。
收款凭证账务处理正确。
收款凭证与对应科目(如销售或应收账款)明细账的记录一致。
抽样测试说明:
随机抽取1-12月发生的不同收款业务笔进行审计测试,测试合格率为%,不合格率为%。
抽样测试结论:
货币资金收款内部控制运行:正常( )基本正常( )不正常;记账凭证编制及账簿记录:正确( )基本正确( )不正确。
编制人员: 日期: / / 复核人员: 日期: / /
XXX会计师事务所
货币资金支出凭证抽查表
客户名称: 年月日索引号:A1-4
序号
日期
凭证编号
业务内容
对方科目
付款方式
支出金额
核对内容
现金
银行
1
2
3
4
5
6
7
8
核对说明:
原始凭证付款具有核准人签名。
原始凭证为合法的发票或收据。
原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。
付款凭证的授权批准手续齐全。
付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。
付款凭证与银行对账单核对相符。
付款凭证与对应科目(如应付账款)明细账的记录一致。
付款凭证账务处理正确。
抽样测试说明:
随机抽取1-12月发生的不同付款业务笔进行审计测试,测试合格率为%,不合格率为%。
抽样测试结论:
货币资金收款内部控制运行:正常( )基本正常( )不正常;记账凭证编制及账簿记录:正确( )基本正确( )不正确。
编制人员: 日期: / / 复核人员: 日期: / /
XXX会计师事务所
XXX会计师事务所
审计工作底稿目录(一)
客户名称: 年月日索引号: Z19
编号
档案内容
具备(√)
不适用(X)
Z
一、综合类工作底稿
Z1
审计报告书
Z2
当年重大会计政策变动记录
Z3
重大问题请示报告
Z4
合并报表工作底稿
Z5
合并抵销分录底稿
Z6
试算平衡表工作底稿
Z7
审计差异汇总表—调整(重分类)分录汇总表
Z8
客户管理当局声明书
Z9
未审计会计报表
Z10
审计工作小结
X
二、管理类工作底稿
X1
客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录
X2
审计程序完成情况表
X3
基本概况表
X4
审计业务约定书
X5
经营环境及状况调查表
X6
财务报表分析性测试资料
X7
内部控制的调查问卷
X8
重要性标准初步估计表
X9
业务用工收费预算及实际情况表
X10
业务报告签发处理单
X11
审计报告书底稿
X12
审计标识
Y
三、符合性测试工作底稿
Y1
现金和银行存款符合性测试
Y2
购置与付款循环符合测试
Y3
仓储与存货循环符合测试
Y4
销售与收款循环符合性测试
Y4
生产循环符合性测试
Y5
工薪与从事循环符合性测试
Y6
融资与投资循环符合性测试
编制人员: 日期: / / ; 复核人员: 日期: