【精品】房地产成本动态监控作业指引2.doc

成本动态监控作业指引
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流程概况
流程目的
及时发现项目实际成本与成本目标的偏离,并预警,最终使项目结算成本在成本目标的范围内。
流程风险
流程范围
1、不可预见的事项范围:
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(如制定法规、政策)调整收费、税率、利率标准;
、对外承担新的责任;
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。
2、管理不善的范围:
,导致物料被盗或被抢;
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。
定义
1、结算成本目标预测值:在合同价基础上,考虑补充预算及其他对合同造价有影响因素后,对合同结算造价的预测。
2、成本报警:项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善,导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本或调整后的目标成本时,由报警人向上一级领导发出警讯的一种行为。
流程客户
内部客户
项目事业部成本部门
外部客户
流程参与部门
项目事业部成本部门、项目事业部财务部、项目事业部工程部、总部成本管理部等部门
上游流程名称
下游流程名称
子流程名称
流程KPI
责任部门/岗位
数据来源
工程目标成本变动率
项目事业部成本部门
项目决算报告
目标成本变动率
项目事业部成本部门
成本分析报告
流程关键点
关键点说明
支持文件
动态成本监控制责任划分
动态成本监控预警
动态成本台帐的建立
流程图(无)
职责
项目事业部成本部门
负责编制《成本动态控制表》、《项目动态成本月报》;
编制《项目成本细项超支报警表》;
业务主管领导
审核《成本动态控制表》、《项目动态成本月报》、《项目成本细项超支报警表》;
总部
总部成本管理部、总部财务资金部审核《成本动态控制表》、《项目成本细项超支报警表》
工作程序
成本监控总体操作方法
项目事业部成本部是工程成本、项目总成本超支报警责任部门。
只要某个成本细项即将发生超支或很大可能超支(如已订经济合同总价已超支,变更设计测算已超支等)就必须报警,而不是成本科目超支再报警。除非项目事业部总经理书面明确授权成本负责人可在某个成本科目细项内挪项使用。经授权细项挪用时,某细项超支可不报警。
由于某些成本细项数是在一个项目周期内逐年逐月渐渐开支掉的,到真正突破该细项成本目标时,都已到了项目的后期,若在项目后期出现许多细项突破而报警时,其实成本早已发生失控,为此本流程将分别对过程中的成本突破实行控制。
工程成本细项,针对每一开发项目由项目事业部成本部门按施工计划分解设