1.【业务核算题·2009上半年】中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2009年4月30日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
740
银行存款
168 300
应收账款
85 460
坏账准备
6 500
原材料
66 500
库存商品
101 200
存货跌价准备
1 200
固定资产
468 900
累计折旧
3 350
固定资产清理
5 600
长期待摊费用
14 500
应付账款
93 000
预收账款
10 000
长期借款
250 000
实收资本
500 000
盈余公积
4 500
利润分配
19 300
本年利润
12 150
合计
905 600
905 600
补充资料:(1)应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款—长城公司借方余额 98 000
应收账款—海天公司贷方余额 12 540
(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款—白云公司借方余额 5 000
应付账款---文创公司贷方余额 98 000
(4)预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款---方元公司借方余额 2 000
预收账款---华裕公司贷方余额 12 000
(5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。
要求:请代中海公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表(简表)
2009年4月30日
制表单位:中海公司单位:元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
(略)
流动负债:
(略)
货币资金
(1)169040
应付账款
(9)98000
应收账款
(2)93500
预收账款
(10)24540
预付账款
(3)5000
一年内到期的非流动负债
(11)10000
存货
(4)166500
流动负债合计
(12)132540
一年内到期的非流动资产
8 000
非流动负债:
流动资产合计
(5)442040
长期借款
150 000
非流动资产:
非流动负债合计
150 000
固定资产
(6)465550
负债合计
(13)282540
固定资产清理
-5600
所有者权益
长期待摊费用
(7)6500
实收资本
500 000
非流动资产合计
466 450
盈余公积
4 500
未分配利润
(14)31450
所有者权益合计
(15)535950
资产合计
(8)908490
负债及所有者权益总计
908 490
答案:
资产负债表(简表)
2009年4月30日
制表单位:中海公司单位:元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
(略)
流动负债:
(略)
货币资金
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