上市公司盈利能力分析_以万科企业股份有限公司为例.pdf

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万科集团成本管理工作评估体系
一、综述
20XX 年 12 月总部财务管理部成本审算中心在集团各分公司中开展了首次成本管理
工作评估,评估标准依据为 20XX 年 11 月集团发布的《万科集团成本管理工作评估指引》,
本次评估是对各分公司 20XX 年全年成本管理工作状况的综合评价。评估采用分公司自
评和总部复核相结合的方法,评估结果得到总部和分公司的共同确认。
北京公司因处于整改中不参加此次评估,参与本次评估的分公司共 15 个,分别为:
1. 深圳区域:深圳、广州、东莞、中山
2. 上海区域:上海、南昌、南京、无锡
3. 北京区域:天津、沈阳、大连、长春、鞍山
4. 独立公司:武汉公司、成都公司
公司排名与评分如下:
评估成绩
序号公司等级评定
总分日常成本管理工作得分创新工作得分
1 长春 6 优良
2 天津 6 优良
3 南昌 6 优良
4 武汉 10 优良
5 深圳 10 良好
6 沈阳 6 良好
7 上海 6 良好
8 成都 6 良好
10 东莞 6 合格
9 中山 6 合格
11 广州 6 合格
12 大连 2 合格
13 南京 6 合格
14 无锡 2 合格
15 鞍山 0 需改进
集团平均 良好

其中长春、天津、南昌、武汉公司成本管理工作状况较佳,评定为优良,深圳、沈
阳、上海、成都公司评定为良好,东莞、中山、广州、大连、南京、无锡公司评定为合
格,鞍山公司评定为需改进。

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通过本次评估,对集团成本管理工作评价如下:
,各分公司之间很不均衡。本次从目标成本、动
态成本管理、责任成本与成本意识等指标考核综合成本管理水平,集团综合成本管理平
均 分,未达到合格线 24 分,深圳区域与上海区域(南昌除外)各成员公司的分数
均在集团平均分之下。其中,责任成本与成本意识远低于合格线 6 分,说明责任成本体
制在集团内未得到真正实施。
,各分公司在招标阶段与施工阶段的成本管理相对均
衡,但在设计阶段与结算阶段虽然整体水平相对较好,但不均衡,且资料保管不完善,
应引起各公司的注意。各公司今后工作的重点是关注细节,提高及平衡各阶段的成本管
理水平。
,梯队建设较好,但人才储备仍不能够满足集团目前
发展的需要。其中,长春、深圳、上海公司在团队建设方面位于集团前列,天津、南昌、
成都、大连与沈阳等公司应注意人才培养与完善梯队结构,深圳区域应加强人才的储备