财务知识培训-课件.ppt

2018/8/12
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财务知识培训
明明白白我的“帐”
——资产负债表
秋后算帐
——损益表
财务报表
1、资产负债表
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●反映企业在某一特定日期财务状况的报表
●理论依据:“资产=负债+所有者权益”
●时点报表,静态报表
●报表内的项目按流动性大小排列。
(1)资产负债表提供的信息
●公司所掌握的经济资源
●公司所负担的债务
●公司的偿债能力
●公司所有者所享有的权益
●公司未来的发展趋势
3 资产负债表
3-1 表结构
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3-2 重点介绍 资产
: 包括现金和银行存款等;
: 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券,其
目的是谋取比存款利息更高的收益;
: 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据,或应
向客户收取的款项;
: 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失,
又称备抵坏帐;
:指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目,如备用
金、保证金等;
: 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产
品、产成品、库存商品等;
: 指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用,如待摊保
险费等;
: 用特定来源的资金,通过参股、控股的方式所持有的直接
投资与间接投资,其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;
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9. 固定资产: 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本;
: 指固定资产的累计折旧;
: 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的
资产,如专利权(patents),专利技术(know-how);
商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(right to
use sites),商誉(goodwill);
: 指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费
用,如开办费等。
负债
: 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款;
: 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等;
:指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目;
: 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用,如预提利息费,
预提修理费等;
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: 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款;
: 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务;
:指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。
所有者权益
: 即资本金;
: 即股本溢价,接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本;
: 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余;
:指企业累计未分配的保留盈余。
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几个重要科目辩真伪
货币资金
应收账款
存货
固定资产
短期借款
应交税金
应付职工薪酬
2、损益表(利润表)
●反映公司在一定期间的经营成果及其
分配情况的报表。
●理论依据:“收入-费用=损益”。
●动态报表、期间报表
●报表内项目按收入、成本、费用、利
润排列