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对集团客户关联交易信用风险监管现状与制度成因的分析
集团客户关联交易信用风险是指集团客户通过关联交易在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润、实行非法担保等情况8 tt t 8. com,使商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当
分配授信额度,从而导致. com商业银行不能按时收回由于. com授信产生的贷款本金及利息、以及由此产生其他损失的可能性。目前,经营战略,大力发展中小企业信贷业务和零售业务,但不可否认的是,集团客户仍然业银行的主要客户群体和重点营销对象,关联交易信用风险依然是集团客户信贷管理中的难点问题。下面8ttt8即通过集团客户关联交易信用风险监管制度的现状分析,探讨关联交易信用风险产生的制度根源。

一、集团客户关联交易信用风险监管制度现状

为切实防范集团客户授信业务的风险,针对集团客户已经爆发及潜存的信用风险问题,中国银监会于2003年10月23日发布了《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。《指引》从以下三个方面行加强集团客户授信业务的风险管理起到了一定监管作用。首先,引导商业银行从人员、组织机构和业务运作上构建与集团客户授信业务风险管理特点相适应的信贷管理机制。其次,引导商业银行建立健全信贷信息咨询系统,并建立与之相适应的运行机制,加强集团客户有关信息的收集和传递,同时ssbbww. com加强商业银行之间的合作和商业银行与社会咨询机构之间的合作等。第三,促进银行监管机构对商业银行集团客户授信行为的监管和加强对集团客户授信的信息服务,同时ssbbww. com,加强对商业银行集团客户授信业务的制度建设和信贷信息系统建设的监督检查。
针对银行不能了解和控制单一法人客户的信用风险,导致. com风险过度集中、不良资产比例过高、银行蒙受重大损失的情况8 tt t 8. com,1999年1月20日,中国人民银行向各商业银行下达了《商业银行实施统一授信制度指引》(试行)的通知。按照<8ttt8table>《指引》的定义,统一授信是指商业银行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度,并加以集中统一控制的信用风险管理制度,包括www .ddd tt. com贷款、贸易融资(如打包放款、进出口押汇等)、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信。
各商业银行在人行与银监会的政策支持下,也逐步推行了统一授信管理,并建立起客户授信的统一管理机制,并针对集团客户关联交易信用风险问题出台了一些
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相应的管理办法,主要涉及到以下几方面见之于各商业银行内部资料:

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明示关联关系。如有银行规定,客户向该行申请授信业务时必须ssbbww. c om披露其关联企业的以下情况8 tt t 8. com:企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化;企业的主营业务;所持股份或权益及其变化;在企业客户与该关联方发生交易的情况8 tt t 8. com下,客户应在合并报表中披露交易类型、金额及定价政策。另有银行则明确要重点做好以下三个方面:查明关联企业的组织结构及相互之间的关联关系;查清企业的真实财务状况,即剔除关联交易后的资产、负债、销售收入、利润,尽可能交易对企业财务状况的影响;全面掌握集团关联企业的经营动态,保证