信用社（银行）财务会计工作内控制度管理办法.doc

根据省转发关于《加强金融机构内部控制的指导原则》,为确保我市农村信用社财务会计工作核算的规范化、制度化和合法化,根据《农村信用社会计、出纳基本制度》、《农村信用社会计工作达标升级实施办法》、《农村信用社财务管理实施办法》及各项财经纪律、财税政策,结合我市财务会计工作管理的实际情况,特制定本管理办法。
一、加强学****不断提高业务素质。
各营业机构必须建立业务规章学****制度,每月学****不少于一次,特别要加强对业务技能的培训,以提高上岗人员的文化知识水平及业务能力,要将培训的学****成绩与岗位聘任、工资调整职称评定、荣誉称号等挂钩,坚持岗前培训,争取人人持证上岗,业务技能达到要求。
二、坚持考核,以岗定责,定期考核,奖罚分明。
我们打破信用社现有工资的分配不合理现象,按照多劳多得,按劳取酬的原则,对基层营业网点按照岗位责任制的特点,实行按季或按年考核的办法,年初下达各项计划指标进行综合考核,如:各项存款的增长任务,低成本存款的增长任务,不良贷款的压缩任务,表内外应收利息的净压额,费用总额的控制数,盈余计划、内控制度的执行情况等进行综合考核、评比,根据考核的情况按季计发工资、奖金,这些办法体现了多劳多得,奖优罚劣的原则。
三、加强基本制度管理,不断提高会计核算质量。
要按规定正确使用会计科目,特别是表外科目记载要完整,该列入表外科目核算应列入表外核算,未符合人行账户管理规定,要逐户进行清理,抵押贷款的抵押品、产权证,购买各种债券单证等都应纳入表外科目核算,购置的低值易耗品也应及时纳入表外科目核算,做到有帐有卡,帐实相符。会计、出纳员轮休时,应交接清楚,做到印、押、证的三分管,库房门保险柜钥匙要分管,交接清楚,接触着上钥的人,不准接触下钥。内外帐务要定期进行核对,存贷云消雾散对帐单要按季进行发送及逐笔勾对,且收加率要达到90%以上,县辖往来、联社往来和社内往来要按时对帐,每天电脑打印的流水帐要逐笔勾对,勾对后应盖复核员的私章以备查,凭证要素齐全,内容应完整,主办会计对每天营业终了的传票要逐笔审查,加强复核签章制度,不管是兼职或专职的复核人员,一切帐、证、表都应严格复核,未经复核,经办会计人员不准对外签发回单,出纳付款员不准付款。要按照《票据法》的要求,单位留存印签,应留存公章或财务专用章,法人代表私章或委托代理人的私章,每笔现金收付业务,都要及时登记票面,不能待营业终了,汇集补记,查库不能单查库款,要查七项内容,包括值班、守库、管库、押运、有价单证、安全设施、防暴措施、库存限额等内容。要按照制度的要求搞好会计核算和监督,做到有章必循,有法必依,违章必究。
四、加强财产管理,做到先审批后购置。
对营业网点的危房改造及装修费需列支,全部按照危房改造的审批办法及装修费的审批办法,上报国税批准,然后列支。对需要购建的固定资产,应按有关规定上报批准,属国家专控商品,如汽车、空调等财产都应上报控办审批,对购置的低值易耗品等零星财产,要先报联社审批,按有关规定办理,方可列支。对财产的帐务管理,要按新财会制度的要求,有帐、有卡、帐实相符。从成本中列支的固定资产,也应及时列入固定资产管理。
五、正确组织核算,真实按季反应经营情况
要求按季提取的应付利息,应付福利费、工会经费、教育经费、劳动保险金、待业保险费、呆帐准备金,固定资产折旧等,全部按规定比例提取,未提取者应