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财务审批制度
总论
为加强公司财务管理工作,有效控制成本支出,奉行开源节流的财务原则,根据有关规定,结合本公司实际情况,特制订本制度,适用于****有限公司全体员工。
审批总体流程及原则:
一级审核:各部门主管对本部门费用报销项目及内容的真实性、合理性负责。
二级审核:财务部收单,对费用报销的真实性、准确性、合理性、合法性审核。主要审核报销的票据是否合法,不合法的票据,财务部门有权退回,不予报销。发票填制的内容是否与业务性质相符合。票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。
三级审核:财务对公司的各项费用开支的合理性、必要性进行审核、检查和监督。
最高审批: 总经理、执行董事。
所有支出没有总经理或执行董事签核,财务不得付款。
第一章借款审批
第一条私人借款
因职员私人原因需借款的,应填写“借款审批单”,附详细的还款计划,并经公司总经理特批后,方可向财务部办理借款。
第二条因公借款
因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款。

因工作性质原因(如采购、销售等)资金使用频繁的人员,需借用备用金的,参照下表规定的限额填写借款单,并在借款单上将用途注明为备用金。如借款人岗位发生变动,应及时归还备用金。原借款人未归还备用金前,同岗位人员不得再借用备用金。

指因出差或业务需要等指定的用途而发生的借款。在办理此类借款时,必须在借款单上注明详细用途、出差地点、天数、还款日期。
,必须按流程走。超越流程或不按流程审批的单据,均予以退回。特殊紧急情形下,不得不先行办理的经济事项,必须由总经理或执行高董事授权后执行。但一定要在最短的时限内,补齐所规定的批准手续。
经办人填写借款单
部门主管意见
财务审核
总经理审核
执行董事审批
财务付款
,均应于借款单所注明还款日期前进行报销。如特殊情况不能及时还款的,应书面报总经理审批,并在财务部备案。逾期未报销或还款且未书面备案者,所借款项将从最近一期的工资中扣除。
“前款不清,后款不借”的审批原则。
,必须填写日期、借款人所属部门、姓名、借款事由、借款大、小写金额、预计还款报销日期。
,必须交总经理在审批意见栏确认签字,经财务部审核后,上报总经理、执行董事审批,经签名同意后,将借款单交出纳员。出纳员根据审批后的借款金额,将现金支付给借款人。借款人在签收栏签署收款日期和签名,出纳员在借款单上盖具“现金付讫”章。如不能到现场领款的,可在单据上正确填写银行账户账号,并在领款人处签字,由出纳员办理转款。以银行转款记录为准。
。原则上借款人在借款当月进行费用报销还款,在费用报销时多退少补。如果特殊情况下,借款人跨月报销的,出纳员将借款单交会计员入账(挂借款人个人往来账)。待借款人报销时,作冲销个人往来账处理(不退还借款单),财务部开具收据给借款人(填写收到费用报销单单据张数/金额)。
第二章付款审批
第三条公司所有的付款必须按月编制资金计划。用款部门应于每月底编制“资金需求计划表”(后附:《****资金需求计划表》),由总经理审批,并与每月初(5日之前)交财务部审核后,报公司总经理、执行董事批准。
第四条对现款现货供应商付款,由经办部门凭发票及已签字的送货单提出申请,经总经理审批,报执行董事批准审批签字后,方可办理付款。
第五条外购申请付款,发票未到的,由财务部在“付款申请书”上备注说明,确认收到发票后,通知出纳办理付款。
第六条财务部当月不再办理计划外付款。确因特殊原因需紧急付款的,由经办部门申请(填写“领用支票审批单”),交财务部审核,并送公司总经理、执行董事批准审批后方可办理。
第七条应支付给供应商的采购货款、仪器设备款、印刷喷绘款、宣传广告费、活动费等,付款申请书上必须填写收款单位全称、收款账号及开户行名称、大写付款金额,并在付款原因内填写付款情况说明,总经理审核签名。付款金额必须与供应商提供的发票金额相符。
第八条付款申请书上,必须填写附件张数、制单人姓名,并经财务部审核,交公司总经理、执行董事批准审批同意后,方可支付。附件必须用胶水黏贴在付款申请书的后面。
第九条财务付款需审核单据附件
1. 基建、装修工程:项目审批表、合同、发票、工程竣工验收单、工程预(决)算书和报价单(原则上应附三家以上的报价,金额高于30万元的附五家以上,一家报价必须注明原因)。
2. 设备、电脑、办公管理用固定资产采购:采购申请表或固定资产申购表、设备购置合同。明细超过10条,另附清单。付款超过50%,必须开齐全款发票,并附入库单或固定资产验收单。
3. 办公低值资产、专用备品备件、工具器