管理费用科目设置.ppt

财务培训01
2003年4月
11/11/2018
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费用类科目使用说明
介绍
本次培训主要是统一总部与各办事处有关费用在财务中的归类问题
通过本次培训大家将彻底了解我公司财务部是如何将费用分类的。
本次培训重点是管理部(包括人事总务部,财务部,企划部,品质部,研究所),生产部(包括生产部和资材部)和营业部(各办事处)的管理费用,制造费用与营业费用
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费用类科目使用说明
管理费用
本会计科目共设置38个二级科目
下面将用2~3个学时完成对本科目的讲解
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费用类科目使用说明
管理费用
★—工资—基本工资
—加班费
—临时工工资
说明:本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级
科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工资”。这
里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之
外的全部工资。
★—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明:本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医
疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,
烟总部中方,韩方工作人员租房费,别墅购液化气,餐厅用厨具,司机保
安餐费补助及夜班补助,节日礼金,烟台总部及办事处住房补贴,别墅厨
师工资,职工慰问金,稿费,体育用品等。另外,它还包括每月公司按一
定比例计提的职工福利基金, “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交
纳的一种医疗基金(此三级科目金额由系统自动结转)。
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费用类科目使用说明
管理费用
★—折旧费
说明:本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
★—修理费
说明:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修
理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用
品移动和安装费等。
★—中介费/代理费
说明:本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费。
★—办公费—书报费
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费用类科目使用说明
管理费用
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—年检/审计费
—其他
说明:本二级科目包含六个三级科目,其中“书报费”指管理部门购书,
订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内
部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用
品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指人事总务部购咖
啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,
手纸等, “年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验
资审计费等。“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,
以及复印费等。
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费用类科目使用说明
管理费用
★—物料消耗
说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
★—低值易耗品摊销
说明:本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用(财务部专用科目)。
★—无形资产摊销
说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用(财务部专用科目)。
★—开办费摊销
说明:本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销(财务部专用科目)。
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费用类科目使用说明
管理费用
★—租赁费
说明:本二级科目包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
★—运输费
说明:本二级科目不是很常用,仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。
★—邮电费—快递费
—上网费
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费用类科目使用说明
管理费用
说明:本二级科目又分两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS),”上网费“使用费,使用费。
★—电话费—固定电话费
—手机费
说明:本二级科目含两个三级科目,其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费,“手机费”指管理部门移动电话使用费。
★—坏账准备
说明:本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金(仅限财务部用)。
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费用类科目使用说明
管理费用