(硕士论文)企业流程管理在内部控制中的应用研究.pdf

内容摘要强流程管理来促进企业内部控制,来帮助企业恰当、有效、安全的配置资源,从而更好地达成企业的目标。全文共分为四个主要部分:程管理的有关理论研究成果和主要观点,主要包括内部控制的目标、运用,这些都是我们进一步研究的重要基础和资源。当然,两者也都载体;②促进财务报告可靠性的提高;③提高企业驾驭风险的能力;④遵守相关的法律规范;⑤保护资产的安全和完整;⑥防止错误和舞对如何进一步对加强流程管理作了较为全面的阐述。主要观点有:①流程管理要不断提升内部运作效率;②流程管理要充分考虑内部控制本文尝试从流程管理和内部控制相结合的角度阐述如何通过加第一部分,即本文第碌悸鄄糠郑饕2霰疚牡男醋鞅尘啊思路以及主要观点的概括;其主旨是想表明企业经营者应当对流程管理重视起来,以流程为工具,加强包括内部控制在内的管理工作的观点。此外,从理论角度看,流程管理和内部控制相结合的研究是很有必要的。第二部分,为第潞偷章的内容,分别概述了内部控制和流手段、难点以及流程的定义、特性和相关管理情况介绍,为后续对两者的比较和分析做必要的铺垫。这部分的主要观点是流程管理和内部控制已经有了丰富的研究成果,在实践中也已经有了很多卓有成效的尚存一些有待解决的问题。第三部分是第拢致哿四诓靠刂坪土鞒坦芾碓谀康男院驮谑践中的联系和区别。本章是全文得重点之一。此外,本章还着重阐释了流程管理对内部控制的促进作用,主要有包括:①作为内部控制的弊的发生第四部分是第潞偷章的内容,可以说是本文的重中之重。第绿岢隽四诓靠刂贫粤鞒坦芾淼哪谠谝G螅戳鞒坦芾硇枰H绾适应内部控制的要求;第拢岷系鼻傲鞒坦芾砹煊蜓芯康某晒
关键字:业务流程管理内部控制的要求:⑨流程管理在企业管理中地位需要进一步提高,设置专职人员或部门是有必要的;④流程应当面向客户;⑤流程是企业竞争优势本文的主要贡献在于对内部控制和流程管理两个管理领域从一个新的视角来考察,即将两者结合到一起进行思考,将流程看作内部控制的载体,期望结合内部控制研究的成果,通过加强流程管理,来的体现和来源;⑥充分利用信息技术实现包括内部控制在内的企业管理目标;同时,对如何加强流程管理的方式,进而促进企业内部控制做了较为全面的阐述和分析,给出了一些有指导意义的管理建议。受篇幅所限以及个人能力方面存在不足,在对内部控制和流程管理理论的概括上还不够全面、深刻,分析的过程中对自己所在单位实际的结合也尚有欠缺。我将于今后在本单位的实际工作中对两者的结合做进一步的探索和研究,促进两者在管理实践中的应用,解决现实中的管理问题。
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第一章导论要关注业务,傲松基础工作等等。课题研究的背景笔者参加工作已经接近八年的时间,虽然一直在企业中从事财务工作,但是对企业的市场、研发、商务、物流、后勤等经营管理活动的体会。其中,感触颇深的是业务流程虽然对企业正常工作的开展有着非常重要的作用和意义,但是,流程管理在很多企业却没有引起足这里,不是说这些企业没有业务流程,而是这些业务流程在各种因素的影响下要么本身制定的存在缺陷,不成体系,要么就是执行的工作被动,企业效率低下;严重的,错失市场机会,甚至带来经营上相信,上述的现象并不是个别的,没有严谨可靠的流程,企业面对复杂的人和事,千头万绪,难免在控制上出现纰漏。这又引起我对内部控制是社会经济发展至Ⅱ一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。我们知道,企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等失效,诸如我国巨人集团的倒塌,郑州亚细亚的衰败,震惊业界的琼民源、银广夏事件的发生,乃至美国安然公司的破产等等这些现象,都有一定的接触和了解,对企业经营实践中常见的问题也有不少切身够的重视,管理上还比较薄弱。不到位。这种现象的出现,既受客观环境的影响,也有人为的因素在里面,比如企业业务模式不够规范,市场和客户需求多交,管理层主没有可靠的流程或不能认真执行,带来的不良后果是,轻者员工的风险,这方面的教训非常之多。笔者曾经供职的一家公司就发生过由于内部流程的疏漏给公司造成巨大经济损失的情况。另外一个问题的关注:即企业内部控制情况的出现在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或无不与企业内部控制有着千丝万缕的关系。
本文的内容结构、写作思路和主要观点务流程有着紧密的联系。以财务基本的一项控制制度为例,出纳和会相关的流程也不同程度体现了这一要求,比如现金盘点流程、款项支付流程峒粕蠛恕⒊瞿筛犊等等。所以说业务流程和企业内部控再从管理理论的角度来看,在法约尔著名的项一般管理原则中,第一项即劳动分工,他认为,劳动分工属于自然规律,通过劳动分工,可以提高人们的熟练程度,增进工作效率。为了使企业更有效的运作,法约尔强调要对企业的管理人员进行有效的分工和