郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案.doc

(每题20分,共80分)。
(1)税法构成要素是什么?各有什么功能?
答:1、纳税义务人:是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,分为自然人和法人两种. 2、课税对象:征税的依据 3、税率:税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税深度,:比例税率、累进税率、定额税率、其他形式. 4、减免税的基本形式
(2)对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些?
答:纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。基本方法有:一、结算方式的筹划,二、进项税额抵扣时间的筹划,三、供货价格选择的筹划,四、运费的筹划
(3)消费税应纳税额计算方法是什么?有何特点?
答:按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。

应纳税额=销售额×比例税率
(啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)
应纳税额=销售数量×单位税额
(粮食白酒、薯类白酒、卷烟)
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额
(4)什么是城乡建设维护税?其计税依据是什么?有什么特点?
答:城市维护建设税(简称城建税),是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简
称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。它属于特定目的税,是国家为加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税为开发建设新兴城市,扩展、改造旧城市,发展城市公用事业,以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源,使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展,体现了对受益者课税,权利与义务相一致的原则。
计税依据:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
与其他税种相比,城建税具有以下两个显著特点:(1) 它是一种附加税。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。附加于上述“三税”税额,本身没有特定的、独立的征税对象。(2) 具有特定目的。城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税实际是一种附加税的性质。
(20分)
假设蓝天商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,商品销售利润率为40%,即销售100元商品,其成本为60元,为促销欲采用三种方案:
方案一,将商品以7折销售;
方案二,凡是购物满100元者,均可获赠价值30元的商品(成本为18元);
方案三,凡是购物满100元者,将获返还现金30元。(以上价格均为含税价格。)
假定消费者同样是购买一件价值100元的商品,请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何(城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑)?并帮助该商