002财务报告制度.doc

财务报告制度
:确保财务报告完整性、及时性、准确性、真实性、有效性。
适用范围:公司财务报告
职责:财务部编制财务报告,并对财务报告数据准确度、完整性负责。

,应当全面审核账务处理和财务报表,并根据资产盘点制度进行资产清查。
、金额等是否一致,记账方向是否正确。
,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额。
。
、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量、以及相关账务处理是否合理。
、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
,应当按照会计制度的规定进行处理。
,应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务:
,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。
、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等。
,投资收益是否按照会计制度规定进行确认和计量。
、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
。
、核实的其他内容。

。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。其中,资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定:
,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上,资产应当按照其流动性分类分项列示,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。
,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上,负债应当按照其流动性分类分项列示,包括流动负债、长期负债等。
,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上,所有者权益应当按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中,收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定:
,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上,收入应当按照其重要性分项列示。

,是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上,费用应当按照其性质分项列示。
,是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上,利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的