浅谈企业资金内部控制管理.doc

浅谈企业资金内部控制管理
摘要:为了保证生产经营等经济活动的正常进行,企业需要投入数额巨大的资金,具体体现为资金链的流动。因此,资金是企业赖以生存的重要资产,资金控制管理的成功与否直接影响到企业的发展情况甚至生死存亡。同时资金具有流动性强、控制难度大等特点,如果不对其进行科学系统的管理,很可能导致大量资金被盗窃、挪用,给企业造成严重的损失,不利于企业的长期发展。本文将就企业资金内部控制的意义、存在问题及改进措施等进行简要的分析。
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关键词:企业资金;控制管理;意义;问题;改进措施
资金控制管理的成功是实现企业管理发展的前提和保证。通过企业资金内部控制管理,可以加快资金链流动、提高资金周转率、保证管理监督质量,因此加强资金内部控制管理,建立健全资金内部控制管理制度是实现企业长期发展的必需手段。
一、企业资金内部控制管理概述
随着经济一体化进程的加速,市场的开放性和竞争性特征日益明显,在这一趋势下,企业在面临更多机遇的同时也面临更多的竞争压力。一个企业要想加强自身管理,在长期竞争中占据竞争优势,就必须严格进行资金内部控制。通过资金内部控制,不仅可以根据企业各部门具体运转情况进行资源分配,促使经营活动的正常进行,而且可以为管理层制定决策提供科学的参考依据。
那么什么是资金内部控制管理呢?资金内部控制管理,就是企业通过一系列的方式手段,全面、系统地控制资金的使用、投入、回收等,实现资金流动的科学性、合理性。资金内部控制主要分为会计控制和管理控制。进行会计控制的目的是保证企业资产的安全、资金信息的真实以及企业经济活动的合法性;进行管理控制的目的是保证战略决策的正确性,实现企业的长期发展。
二、企业资金内部控制管理的作用
(一)保证企业资金资产的安全性
为了实现正常经营,企业必须在资金链上投入大量资金,以保证各经济环节的正常运行。而鉴于资金流动性强、控制难度大的特点,如果不对资金进行内部控制管理,很可能造成资金的大量流失。因此对资金进行内部控制管理的目的就是保证资金在流动过程中的安全性,减少资金使用的隐患。
(二)保证企业资金管理的合法性
为了实现资金的正常分配使用,企业在内部设立了多级机构和工作人员,他们在工作过程中会经手大量的资金。如果不对员工的工作进行监督控制,很可能导致大量***被私吞、挪用。通过资金内部控制管理,可以保证资金管理工作的正常、合法,保证资金的正常流动,引导企业向积极健康的方向发展。
(三)保证经济活动的正常进行
企业要想完成完善一个项目,涉及多方面、多环节的资金投入。在项目实施前期需要专业人员进行项目规划,项目实施期间需要大量的原材料和劳动力投入,项目后期需要进行推销宣传。要想保证项目效益,必须做到各个环节资金到位。因此,稳定的资金支持是企业经济活动正常进行的保障。通过资金内部控制管理,可以保证资金流动的安全和效率,有利于企业经济活动的正常运转。
(四)有利于实现企业的长期发展
企业无论从事什么经营活动,采取什么经营手段,根本目的都是提升企业的盈利能力,实现企业的长期发展。企业管理通过对企业资金的内部管理控制,能够真正了解企业最近的经营状况,在对经营问题进行分析的过程中,根据风险情况和企业的发展需求调整经营策略,制定相应的战略决策,这既有利于企业的短期盈利,也有利