税务会计纳税筹划13版参考答案.doc

b税务会计与纳税筹划(第13版)
各章****题参考答案
第1章
□知识题
•知识应用

(1) B(2)C(3)D

(1)BCD(2)ABC(3)ABCD

(1)×(2)×(3)×(4)×(5)×
第2章
□知识题
•知识应用

(1)C或D(2)B(3)A(4)C

(1)AD(2)ABCD(3)ACD(4)ACD(5)ABC(6)ABCD

(1)×应为视同销售
(2)×自然灾害损失属于正常损失,进项税额依然可以抵扣,无须对其进行账务处理
(3)√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
(4)√11%为新政策
(5)×不得扣减旧货物的收购价格
(6)√
(7)√
□技能题
•计算分析题
(必做)
(1)借:原材料 31000
应交税费——应交增值税(进项税额)5 210
贷:库存现金 1 110
应付票据 35 100
(2)借:在途物资 30 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100
贷:银行存款 35 100
借:应收账款——光远厂 30 000
贷:在途物资 30 000
借:银行存款 35 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100
贷:应收账款——光远厂 30 000
(3)借:在途物资 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
贷:银行存款 117 000
借:其他应收款 1 170
贷:在途物资 1 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 170
借:原材料 99000
贷:在途物资 99 000
(4)借:原材料 10000000
应交税费——应交增值税(进项税额)1 700 000
贷:应付账款 3 000 000
银行存款 8 700 000
(5)借:固定资产7692
应交税费——应交增值税(进项税额)1308
贷:银行存款9000
借:固定资产 5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款 5 850
以上两分录也可以合并,但考试要求尽量分开:
借:固定资产-空调机 7692
-设备 5000
应交税费——应交增值税(进项税额)2158
贷:银行存款 14850
(6)借:管理费用——电费 6 000
制造费用——电费 24 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100
贷:银行存款 35 100
借:管理费用——水费 3 000
制造费用——水费 27 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 800
贷:银行存款 31 800
(7)借:固定资产 250 000
应交税费——应交增值税(进项税额)42 500
贷:实收资本 292 500
借:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 400
贷:实收资本 23 400
(8)借:固定资产 250 000
应交税费——应交增值税(进项税额)42 500
贷:营业外收入 292 500
借:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 400
贷:营业外收入 23 400
(9)借:管理费用 3 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 510
贷:银行存款 3 510
(10)借:原材料 5 850
贷:银行存款 5 850
借:固定资产 20 000
贷:银行存款 20 000
(12)借:库存商品 70 300
应交税费——应交增值税(进项税额) 11 933
贷:应付账款 81 900
银行存款 333
一周后:借:应付账款 81 900
贷:银行存款 81 900
(1)应交增值税=(3 330++1 332+)÷×11%-300
=594-300=294(万元) 与教材例题相同
(2)该邮政局8月份增值税计算如下:
申报免税收入= 290+300+80+60+70=800(万元)
应税收入价税合计=111+106=217(万元)
换算为不含税收入=111÷+106÷=200(万元)
进项税额转出额=20×[800÷(800+217)]= (万元)进项税20;分子、分母口径要一致,都含税或都不含税。
应缴增值税=(111÷×11%)+(106÷×6%)-(20-)=(万元)
(1)借:原材料300 000
应交税费——应交增值税(进项税额)51 000
贷:银行存款 351 000
借:主营业务成