税务会计与纳税筹划13版参考答案.docx

b税务会计与纳税筹划(第13版)
各章****题参考答案
第1章
□知识题
•知识应用

B (2) C (3) D
2多项选择题
BCD (2) ABC (3) ABCD
3判断题
X (2) X (3) X (4) X (5) X
第2章
□知识题
•知识应用
1单项选择题
C 或 D (2) B (3) A (4) C
2多项选择题
AD (2) ABCD (3) ACD (4) ACD (5) ABC (6) ABCD
3判断题
X应为视同销售
X自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对英进行账务处理
V组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税
J 11%为新政策
X不得扣减旧货物的收购价格
J
J
□技能题
•计算分析题
1 (必做)
(1)借：原材料
31000
应交税费一一应交增值税(进项税额)5 210
贷：库存现金
1 110
应付票据
35 100
(2)
借：在途物资
30 000
应交税费一一
■应交增值税(进项税额)5 100
贷：银行存款
35 100
借：应收账款一一
-光远厂
30 000
贷：在途物资
30 000
借：银行存款
35 100
应交税费一一
■应交增值税(进项税额)両
贷：应收账款一
一光远厂
30 000
(3)
借：在途物资
100 000
贷：银行存款
（10）借：原材料
贷：银行存款 借：固定资产
贷：银行存款
（12）借：库存商品
3 510
5 850
5 850
20 000
20 000
70 300
应交税费一应交增值税（进项税额）11 933
贷：应付账款 银行存款 一周后：借：应付账款
贷：银行存款
81 900
333
81 900
81 900
（1）应交增值税二（3 330+ + 1 332 + ）宁 1. 11X11%—300
二594-300二294 （万元） 与教材例题相同
（2）该邮政局8月份增值税计•算如下：
申报免税收入二290+300+80+60+70=800 （万元）
应税收入价税合计二111 + 106=217 （万元）
换算为不含税收入二11 + 106F1. 06=200 （万元）
进项税额转岀额二20X[800一 （800+217） ]= （万元）进项税20：分子、分母 口径要一致，都含税或都不含税。
应缴增值税二（1114-%） + （1064-%） 一 （20-15. 73） =12. 73 （万元）
（1）借：原材料 300 000
应交税费一一应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
借：主营业务成本12 750
贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）12 750
（2） 借：应交税费一一应交增值税（已交税金）800
贷：银行存款 800
（3） 增值税=1700-1900^-200
借：应交税费一一未交增值税1 000
贷：应交税费一一应交增值税（转岀多交增指数） 1 000
（4） 增值税=2000-1000=1000
借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）200
贷：应交税费一一未交增值税 200
（5） 增值税=2000-1900=100
借：应交税费一一未交增值税 700
贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增指数） 700
第3章
□知识题
•知识应用
1单项选择题
（1） D （2） C （3） B （4） B （5） A 或 D
2多项选择题
AB (2) ABCD (3) AB (4) ABC
3判断题
X不包括代收代缴的消费税
X材料成本不包括辅助材料成本
X不一泄，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了 “在建工程”借方
X消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税
□技能题(未要求做)
•计算分析题
1 (1)应纳消费税额=585X1 000F (1+17%) X 15V75000 元
应纳消费税额=20X220=4 400元
应纳消费税额二(10 000+2 000+1 000)十(1-30%) X30V5 571. 43 元
当月准予扣除的委托加工应税消费品买价二3 000+5 000-2 000=6 000元
当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000X30%=l 800元
本月应纳消费税额=6X150+30 OOOX56