个人所得税例题答案.doc

第六章个人所得税【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职,在2008纳税年度内,曾于3月7~l2日离境回国,向其总公司述职,l2月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。请问,该外籍技术人员,是否我国的居民纳税义务人?【答案】因为这两次离境时间相加,没有超过90日的标准,应视作临时离境,不扣减其在华居住天数。因此,该纳税义务人应为居民纳税人。【例题-多选题6-2】下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。,,【答案】[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。税法规定,居民纳税人是在中国境内有住所的个人,或者在中国境内无住所,但居住时间满1年的。。【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了()税率。A比例税率B超额累进税率C定额税率D全额累进税率【答案】AB【例题-多选题6-4】下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。 、承租经营所得【答案】ABCD个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率;个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得,也适用5%~35%的五级超额累进税率。【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是()。【答案】A【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍,居住在中国,2011年10月1日领取工资为7000元,其中“三险一金”为500元,请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税?【答案】首先确定应纳税所得额:7000-500-3500=3000其次确定税率和扣除数:3000应适用10%的税率和105的速算扣除数最后确定应纳税额为:3000×10%-105=195元【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元,缴纳的“三险一金”为250元,请问,沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款?【答案】4500-250-3500=750;确定税率及速算扣除数:3%,0;应纳税款为:750×3%=【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家(假设为非居民纳税人),2011年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。请计算其应纳个人所得税。【答案】应纳税所得额:10000-4800=5200(元)应纳税额:5200*20%-555=485(元)【例题-计算题6-9】某人为中国公民,2011年12月份在中国境内企业取得工资收入4000元、年终奖12000元。计算该人12月份应缴纳个人所得税。【答案】工资应纳税额=(4000-3500)×3%=15(元)年终奖应纳税额的计算:12000÷12=1000税率3%;年终奖应纳税额=12000×3%=360(元)12月份共纳税额=15+360=375(元)【例题-计算题6-10】接上例,如果工资为3000元,该个人12月份应缴纳个人所得税是多少?【答