个人所得税例题及答案.doc

个人所得税 ,同时也是一位作家。 2011 年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为 35 万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7万元。(2 )将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费 3万元。(4 )当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利 元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年度红利 2000 元。(5)因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案】(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000 )×20%=56000 (元) (2 )著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000 ×(1-20% )×20%=8000 (元) (3) 书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000 )×20%=30000 (元) (4 )讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000 ×(1-20% )×30%-2000=5200 (元) (5 )销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000 ×50% ×20%+ ×20%=200+1064=1264 (元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000 ×20%=200 (元) , 2011 年的收入情况如下: (1 )业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载, 3 个月的稿酬收入分别为20000 元、 40000 元和 20000 元; (2 )参加某厂家有奖促销,中奖所得共计 30000 元,即刻从中拿出 400 0 元通过社会团体向灾区捐赠,取得捐赠票据; (3 )购买某基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人税前获利(股息) 53000 元; (4)10月份,李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资 4000 元和 8000 元。按照协议,李某向派遣单位缴纳1000 元,能够提供相关的证明; (5)2月份以 100000 元购买 A企业股权,并于 10月份以 250000 元将股权转让给张先生; (6 )李某在美国讲学取得收入 18000 元,取得股息所得 35000 元,已分别缴纳了个人所得税 3000 元和 6000 元; (7)每月取得工资 6000 元,于 2011 年12月份取得全年奖金 12000 元。(以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种) 要求:根据上述材料,按下列序号计算回答