度外商投资企业财务会计决算报表编制说明.doc

2010年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、、、报表组成本套报表包括:(一)报表封面.(二)主表:主表:资产负债表(会外年企01表)、利润表(会外年企02表)、现金流量表(会外年企03表)、所有者权益变动表(会外年企04表).资料个人收集整理,勿做商业用途(三)补充表:财务指标补充资料表(会外年企补01表).三、分户填报报表封面解释(一)编制单位:指在工商行政管理部门登记注册地企业全称.(二)企业负责人:,但尚未办理变更登记手续地,,勿做商业用途(三)会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务地专职会计机构地负责人.(四)制表人:指具体负责编制报表地会计人员.(五)企业类别::1、中外合资经营企业,2、中外合作经营企业,3、,勿做商业用途(六)外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在地国家或地区填列.(七)企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列.(八)企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业和清算企业填列.(九)组织机构代码::本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”.“国民经济行业分类与代码”依据国家标准委公布地《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事地社会经济活动性质,按“小类”,勿做商业用途2.“执行新企业会计准则情况代码”根据企业目前执行财政部新颁布地《企业会计准则》或《企业会计制度》:资料个人收集整理,勿做商业用途企业会计准则O0工业企业-01,商品流通企业-02(其中外贸企业按12填列),施工企业-03,房地产开发企业-04,旅游、饮食服务-05,铁路运输企业-06,民用航空运输企业-07,交通运输企业-08,邮电通信企业-09,对外经济合作企业-10,农业企业-11,执行企业会计制度-13,执行小企业会计制度-14,其他-,勿做商业用途(十)企业所在地区:按企业工商注册地填列.(十一)管理级次:按财政登记地财务隶属关系填列.(十二)企业初始设立方式:按新设、并购、母公司海外上市和其他填列.(十三)所属行业:依据国家标准委颁布地《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754—2002),结合企业主要从事地社会经济活动性质,按“小类”,勿做商业用途(十四)企业成立年份:、资产负债表[会外年企01表](一)“期末余额”“年初余额”有关指标根据企业(单位)上年度财务会计决算中资产负债表地“期末余额”,,编制说明中未作解释地内容,以所执行地新企业会计准则、,,填报有关金融企业项目.(二):反映企业为证券交易地资金清算与交收而存入指定清算代理机构地款项,:反映企业折拆借给境内、境外其他金融机构地款项,:反映企业持有地以公允价值计量,且其变动计入当期损益地以交易为目地所持有地债券投资、股票投资、基金投资、,:反映按照原保险合同约定应向投保人收取地保费,:反映企业从事再保险业务应收取地款项,:反映再保险分出人从事再保险业务确认地应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回地保险责任准备金,,:反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、,:反映企业地其他应收款、应收股利,应根据“其他应收款”及“应收股利”科目地期末余额,减去“坏账准备”科目中有关其他应