审计工作底稿模板.doc

宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表客户单位:年月日索引号:Z4序号调整说明资产负债表利润表调整金额客户单位意见索引号借方科目贷方科目借方科目贷方科目编制人员:日期://复核人员:日期://宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表客户名称:年月日索引号:A1--2序号开户银行银行账号日记账调整数审定数附证资料原币汇率本位币金额对账单调节表函证审计说明及调整:1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况:一致()不一致();2、主要银行存款对帐单的取证情况:已获取()未获取()不适用();3、银行明细帐与对帐单的核对情况:已完成()未完成()不适用();4、银行存款未达帐项的调整情况:已完成()未完成()不适用();5、大额银行存款的函证程序:已函证()未函证()不适用();审计结论:经审计无调整事项,余额可以确认()。经审计调整后,余额可以确认()。编制人员:日期://复核人员:日期://宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称:年月日索引号:A1-3序号日期凭证编号业务内容对方科目收款方式收入金额核对内容现金银行1234567核对说明:收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。银行收款凭证与银行对账单核对相符。收款凭证与销***、收据核对相符。收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。收款凭证账务处理正确。收款凭证与对应科目(如销售或应收账款)明细账的记录一致。抽样测试说明:随机抽取1-12月发生的不同收款业务笔进行审计测试,测试合格率为%,不合格率为%。抽样测试结论:货币资金收款内部控制运行:正常()基本正常()不正常;记账凭证编制及账簿记录:正确()基本正确()不正确。编制人员:日期://复核人员:日期://宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表客户名称:年月日索引号:A1-4序号日期凭证编号业务内容对方科目付款方式支出金额核对内容现金银行12345678核对说明:原始凭证付款具有核准人签名。原始凭证为合法的发票或收据。原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。付款凭证的授权批准手续齐全。付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。付款凭证与银行对账单核对相符。付款凭证与对应科目(如应付账款)明细账的记录一致。付款凭证账务处理正确。抽样测试说明:随机抽取1-12月发生的不同付款业务笔进行审计测试,测试合格率为%,不合格率为%。抽样测试结论:货币资金收款内部控制运行:正常()基本正常()不正常;记账凭证编制及账簿记录:正确()基本正确()不正确。编制人员:日期://复核人员:日期://OUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录(一)客户名称:年月日索引号:Z19编号档案内容具备(√)不适用(X)Z一、综合类工作底稿Z1审计报告书Z2当年重大会计政策变动记录Z3重大问题请示报告Z4合并报表工作底稿Z5合并抵销分录底稿Z6试算平衡表工作底稿Z7审计差异汇总表—调整(重分类)分录汇总表Z8客户管理当局声明书Z9未审计会计报表Z10审计工作小结X二、管理类工作底稿X1客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录X2审计程序完成情况表X3基本概况表X4审计业务约定书X5经营环境及状况调查表X6财务报表分析性测试资料X7内部控制的调查问卷X8重要性标准初步估计表X9业务用工收费预算及实际情况表X10业务报告签发处理单X11审计报告书底稿X12审计标识Y三、符合性测试工作底稿Y1现金和银行存款符合性测试Y2购置与付款循环符合测试Y3仓储与存货循环符合测试Y4销售与收款循环符合性测试Y4生产循环符合性测试Y5工薪与从事循环符合性测试Y6融资与投资循环符合性测试编制人员:日期://;复核人员:日期://宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录(二)客户名称:年月日索引号:Z19编号档案内容具备(√)不适用(X)四、实质性测试工作底稿A-D1、资产类工作底稿 A1货币资金 A2短期投资 A3应收票据 A4应收股息 A5应收利息 A6应收帐款 A7其他应收款 A8预付帐款 A9存货 A10待摊费用 A11待处理流动资产净损失 B1长期投资 C1固定资产及累计折旧 C2在建工程C3固定资产清理 C4待处理固定资产净损失 D1无形资产 D2长期待摊费用 E-F2、负债类工作底稿 E1短期借款 E2应付票据 E3应付账款 E4预收账款 E5应付工资 E6应付福利费 E7应付股利(利润) E8未交税金 E9其他应付款 E10预提费用 F1长期借款 F2应付债券 F3长期应付款编制人员:日期://;复核人员:日期://宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录(三)客户名称:年月日索引号:Z19编号档案内容具备(√)不适用(X)G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本 G2资本公积 G3盈余