COSO《内部控制-整合框架》执行纲要2013版(中英文对照).docx

Internal Control – Integrated Framework内部控制整合框架Executive Summary执行纲要Internal control helps entities achieve important objectives and sustain andimprove performance. COSO’s Internal Control—Integrated Framework(Framework) anizations to effectively and efficiently developsystems of internal control that adapt to changing business and operatingenvironments, mitigate risks to acceptable levels, and support sound decisionmaking and governance of ,维持和改进业绩。科索委员会的内部控制整合框架使得组织能够开发有效果且有效率的内部控制体系,该体系且能够适应变化的商业和运营环境,将风险降低到可接受的水平,并且促进规范决策和组织的治理。Designing and implementing an effective system of internal control can bechallenging; operating that system effectively and efficiently every day canbe daunting. New and rapidly changing business models, greater use anddependence on technology, increasing regulatory requirements and scrutiny,globalization, and other challenges demand any system of internal control tobe agile in adapting to changes in business, operating and regulatory第 1 ;每天保持制度运行的效果和效率会让人可望而不可及。崭新且不断更新的商业模型,对技术的深入应用和依赖,日益繁多的监管要求和检查,全球化和其他挑战要求每一个组织的内部控制体系都能够更加敏捷地适应不断变化的商业、运营和监管的环境。An effective system of internal control demands more than rigorousadherence to policies and procedures: it requires the use of  and boards of directors1 use judgment to determine how muchcontrol is enough. Management and other personnel use judgment every dayto select, develop, and deploy controls across the entity. Management andinternal auditors, among other personnel, apply judgment as they monitorand assess the effectiveness of the system of internal ,还要求判断力。管理层和董事会通过其判断来决定多少控制是充分的。管理层和其他员工每天通过其判断,在组织内选取,推进和实施各类控制。管理层和内部审计师,以及其他的员工,通过其判断来监控和测试内部控制体系的有效性。The Framework assists management, boards of directors, externalstakeholders, and others interacting with the entity in their respective dutiesregarding internal control without being overly prescriptive. It does so by1 The Framework