先完善流程再做好内控.doc

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse膆Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse袂蚈***蒆先完善流程再做好内控蚄薀芅蚈薈蒄现实中,我们企业的内控控制开展并不顺利,除了多次提到的治理结构与监管机制仍需完善,还有很多客观因素。莆蚃虿现在流行的一种管理成熟度模型,是根据企业实际的管理情况进行评价,把不同管理水平的企业进行区分,以此判断企业当前管理水平,进而明确企业下一步提升管理水平的方向。主要分为五个等级,下面以这五个等级的特性做一个简单的说明:螈螅蕿初始级:企业管理活动的特点是无秩序的,偶尔甚至是混乱的;螄莂莅可重复级:企业已建立基本的管理流程,使部分管理活动不断重复;袇膆蚁己定义级:管理活动和流程均已文档化、标准化;薆膁莁己管理级:企业管理活动和流程完全经过详细的度量,并得到定量的控制,所有的风险都被定义;芁薇芇优化级:企业的管理活动和流程不断利用新思想、新技术进行持续过程改进,几乎所有的风险都被度量。羄膄蒅芁羈肁由于我们企业的管理起步较晚,虽然在规模和实力上已经具备国际水平,但实际管理能力并非一朝一夕之功。现实的经验表明,企业每提升一级管理水平都需要2年左右的时间,纵观我国企业管理水平在第二级和第三级的较多,而内部控制的需要达到第四级的水平才能顺利开展,因此,需要提升管理水平。蚆羃蝿国外的企业管理已有上百年的历史,期间不断积累了各种管理方法:财务、审计、质量管理、战略管理、供应链管理体系等等一系列管理实践,并且这些实践已经被数代人传承并发扬,反观中国内控的刚刚起步,就要求我们应该在实施内控的同时先补补内功。这种传承,相当于欧美多数企业已经****惯于通过流程和量化的管理模式进行日常管理,已经成型的内部控制流程体系,使监管要求以完善与优化管理流程为核心,重点是企业在流程执行过程中是否存在不到位或者缺陷。例如:汽车已经很普及了,衡量车好坏的标准是性能、油耗。莁荿肆我们的很多企业,虽然已经有了明确的管理目标和流程,但流程的顺畅执行与完善仍需要整个企业慢慢适应和消化。加之真正懂得流程管理优势,并拥有足够经验和知识能够设计优秀的流程管理的人才稀缺。这就好比,我国虽然汽车已经很多,但总体普及度有限,评价汽车好坏的标准首先是什么价位的汽车,然后是外观,最后才是性能与油耗。在这种时候推荐性能、油耗为汽车评价标准,无疑是明智之选,但汽车消费者中很大部分只能选择自身经济实力能够承受的车辆,然后才是性能与油耗。与此同时,真正懂得性能和油耗对汽车驾驶舒适度以及安全性影响的人很少。买车人想以此为标准选购汽车,自身知识水平有限,于是得出结论,以性能与油耗为标准选择汽车,不符合自身的现状。膄螂蒅“不符合自身状况”的结论有其道理,但正因为如此,监管机构在提出内部控制的要求时,强调以流程为核心,并辅之以较详尽的控制要求和要求说明(从治理结构、企业文化到销售活动、采购活动等大部分企业日常业务活动)。这些要求的基础是,企业内部已经建立全流程体系,并在此基础上对流程管理进行完善和优化,甚至量化。那么,我们企业就应该依照实际水平,先要做好基于监管要求检查日常管理流程的执行情况和欠缺的流程体系。蒁蒆蒂还有,流程管理是企业经营中需要不断完善的,随着企业发展和规模的变化,企业原有流程往往不能适应实