财务知识培训讲义课件.ppt

财务知识培训讲义
众诺太和医疗科技有限公司
财务知识培训内容
一、财务报销流程
二、原始发票的取得
三、报销单据的粘贴
四、报销单据的填写
五、收付款注意事项
一、财务报销流程
第一条:为了有效地配合公司各部门工作,合理使用资金,加强公司财务管理制度,根据公司经营活动的特点,特制订本制度。
第二条:费用报销的控制原则:公司采用计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查;由会计对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。
第三条:费用的控制实行计划管理,由需要支付费
用的部门或个人先行填写“用款申请单”,列明:费用的性
质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素,对计划内的款项,报部门经理审批同意后,直接到财务办理用款手续。对计划外的款项,写计划外用款说明,在报部门经理审批同意后,须报总经理审批,待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。
第四条:费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承兑相关责任。
第五条:费用发生过程中,经办人应充分取得费用的相关单据,如:合约或协议、合法的票据等,如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务剔除的部分支出,公司原则上不予以承担,由经办人自行负责。
第六条:费用发生完毕后,经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴,粘贴过程中应区别费用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。
第七条:经办人在填写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。
第八条:经办人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批,部门经理应重点对费用发生的真实
性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查,部门经理审查无异议后,应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。
第九条:经办人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务进行审核,财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据的合法性进行审查,对费用金额的计算进行复核稽查。财务人员审查无异议后,应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署审核人员的名字。
第十条:经办人将取得本部门经理、财务部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起,通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处,由总经理进行最后的审查和审批。
第十一条:经办人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后,应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员应对“费用报销单”进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第十二条:本管理制度的制订、修改和解释权属于公司财务部。
第十三条:本制度经公司董事长审批签署实施,修改时亦同。
二、原始发票的取得
1、原始单据的种类:正式发票(增值税专用发票、普通发票)、收据(白条)两种。
普通发票又分为国税普通发票和地税普通发票。
2、凡与公司成本、费用、资产有关的付出,均应索取合法的发票,必须凭合法的发票入账。发票抬头一律为“北京众诺太和医疗科技发展有限公司”或“北京人卫康医疗器材有限公司”。
(1)从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据,必须带有财政部门或其它机构的收据监制章,并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章,方为合法有效。
(2)从公司、企业或其它营利性组织取得的发票,必须是税务部门监制,并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章,方为合法有效。